Likuiditas a3 baris saldo baru. Saldo likuiditas

15.03.2021

A3 - P3 - ketidakrataan ketiga dari industri platform ().

Ini mencirikan produksi platform streaming perusahaan. Nutrisi Vіdpovіdaє, chi cukup dilunasi.

Dengan kata lain, apa yang cukup, dan untuk menghirup udara dan.

Keseimbangan ekonomi dari kegugupan ditentukan oleh fakta bahwa untuk memahami, menggeser aset dari likuiditas rata-rata, melewati siklus virobnik, ukuran gondok jangka panjang.

Rumus rozrahunku (untuk zvіtnistyu)

A3 - P3 atau baris 1210 ditambah baris 1220 ditambah baris 1260 dikurangi baris 1400 dikurangi baris 1530 dari neraca

standar

Lebih besar dari satu atau nol

Visnovki tentang mereka yang berarti perubahan tampilan

Yakshcho pokaznik vshichy untuk norma

Jika A3 lebih besar dari P3, maka A3 – P3 lebih besar dari nol, yang berarti penerimaan dapat dilakukan dalam jangka pendek (sebelum waktunya) untuk tambahan aset dengan likuiditas rendah

Yakshcho indikator rendah untuk norma

Jika A3 lebih kecil untuk P3, maka A3 - P3 lebih kecil untuk nol, yang berarti penerimaan tidak dapat dilakukan dalam jangka pendek (sebelum batas waktu) untuk aset tambahan dengan likuiditas rendah, untuk menyalurkan pinjaman dengan jangka waktu rendah

Yakshcho yang mencolok

Suarakan faktor positifnya

Bagaimana indikator berubah

Suarakan faktor negatifnya

Catatan

Indikator artikel itu dilihat dari sepintas bukan dari boobiesnya, tapi dari manajemen keuangannya. Oleh karena itu, orang lain dapat ditunjuk dengan cara yang berbeda. Lihat pendekatan penulis.

Di institusi pendidikan tinggi, ada pilihan pengangkatan, pecahan inspirasi untuk pendekatan yang berbeda, dan formula yang terdengar dalam batas maksimal jumlah entri.

Indikatornya dilihat di layanan bebas biaya utama dan layanan lainnya

Yakshcho vy menimpali seperti ketidakakuratan, maaf teman - jadi, berbaik hati, beri tahu saya di komentar. Saya mencoba menulis sesederhana mungkin, tetapi tetap saja, saya masih tidak mengerti - Anda dapat menulis di komentar di situs.

Dengan hormat, Oleksandr Krilov,

Analisa keuangan:

Pengangkatan A2 - P2 - platform lain yang tidak rata. Ini mencirikan platform Swedia sebagai platform untuk kewirausahaan. Membalas pelanggan, chi untuk mendapatkan penjualan cepat aset dari likuiditas tinggi A2 untuk…
Penunjukan A1 - P1 - ketidakrataan utama platform. Ini mencirikan perusahaan yang mempromosikan platform operasional (terminovu, mitteva). Saya mengkonfirmasi kepada ahli gizi bahwa ada cukup aset dengan likuiditas mitteva A1 untuk…
Penunjukan A3 sebagian besar aset yang dijual - aset yang dapat dinegosiasikan dengan tingkat likuiditas yang rendah. Yakshcho A1 - tse aktiv, yak dapat diubah menjadi bentuk sen.
Penunjukan P3 Dovgostrokovі pasivi - gondok tse, pembayaran yang mungkin zdіysnenі di telepon, transfer scho 12 bulan. Jelas bahwa ini termasuk semua baris lama ...
Janji P2 Kewajiban jangka pendek - gondok tse, pembayaran yang mungkin jatuh tempo dalam waktu 12 bulan dari tanggal, vokal disimpan pada yak, untuk anggur ...
Penunjukan Tingkat penyusutan aktual - nilai nilai penyusutan periode matahari untuk aset utama dan aset tidak berwujud yang menang dalam organisasi periode tertentu. Indikator menunjukkan…
Diangkat BERSAMA di cabang IV 1400 - jumlah indikasi untuk baris dengan kode 1410 - 1450 - nilai total jumlah total gondok untuk organisasi: 1410 "Biaya cadangan" 1420 "Catatan...
Penunjukan Deposito aset upeti 1180 - aset yang dapat mengubah pajak atas penghasilan di masa depan, sehingga meningkatkan pendapatan setelah kontribusi. Kehadiran aset semacam itu.
BALANCE 1700 yang ditunjuk adalah varty utama dari organisasi pasif. Jumlah tayangan untuk baris 1300, 1400, 1500, tobto modal pribadi, gondok garis panjang, yazan dan tali pendek...
Signifikansi Neraca saldo (basic accounting balance) - total saldo aset di neraca (baris 1600) dan kewajiban di neraca (baris 1700). Dengan kata lain, verifikasi ulang dapat dilakukan…

Nomor tiket 25.

Bera karena likuiditas, tobto. Transformasi Swidkosti menjadi koshti, perusahaan aktif dibagi menjadi beberapa kelompok berikut:

· Aset likuid terbesar, dana usaha dan investasi keuangan jangka pendek (kertas kertas);

· Aset cepat terealisasi, penagihan hutang dan aktif lainnya;

· aset povіlno realіzovanі, saham dan vitrati;

· Aset yang sulit dijual, aset utama dan tidak dapat dinegosiasikan.

Kewajiban neraca dikelompokkan menurut persyaratan pembayaran yang sama:

Istilah yang paling umum untuk gondok ( hutang kreditur, dan temukan posisi yang tidak dibayar per jam);

· kewajiban jangka pendek (pinjaman jangka pendek dan pinjaman jangka pendek);

· Kewajiban Dovgostrokovі (kredit dovgostrokov dan pozikovі koshti);

· Postiyni pasivi (dzherela vlasnyh koshtіv untuk nilai virahuvanniy untuk artikel "Periode kemungkinan Vitrati" dan sumi immobilizatsiy kucing serigala di belakang artikel, divisi III dari aset ditambah baris 630-660 dari saldo kewajiban).

Untuk menentukan likuiditas saldo, langkah selanjutnya adalah menambahkan sub-kantong kelompok sasaran ke aset dan kewajiban. Saldo dianggap benar-benar cair, yang berarti bahwa mungkin ada perbedaan seperti itu: Ax> Pr A2> P2, A3> P3, A4> P4.

Dalam retrospeksi, jika satu atau lebih ketidakberesan menandai tanda yang ditetapkan dalam varian optimal, likuiditas keseimbangan dunia yang lebih besar atau lebih kecil di udara mutlak. Dalam kasus kekurangan dana untuk satu kelompok aset, mereka dapat dikompensasi terlalu banyak untuk kelompok lain, meskipun kompensasi yang satu mungkin kurang untuk nilai varian, saldo dalam situasi pembayaran riil kurang likuiditas untuk aset tidak dapat dibayar.

Pernyataan aset likuid terbesar dan aset realisasi paling umum dalam istilah gondok terbesar dan pasif garis pendek memungkinkan Anda untuk menentukan likuiditas saat ini. Saldo aset yang dijual dalam jumlah besar, dengan kewajiban jangka panjang dan menengah mencerminkan likuiditas yang menjanjikan. Likuiditas saat ini menyatakan tentang platospromozhnst (atau non-platospromozhnst) kedatangan pada jam berikutnya. Likuiditas yang menjanjikan adalah perkiraan promiskuitas pembayaran dengan peningkatan pendapatan dan pembayaran di masa depan (di mana aset dan kewajiban kelompok utama hanya diwakili oleh sebagian kecil, perkiraannya harus ditutup).

Saldo likuiditas- Langkah-langkah untuk menutupi gondok dari perolehan aset, istilah untuk mengubahnya menjadi biaya mirip dengan istilah penebusan gondok dari aset. Vіd langkah likvіdnostі saldo deposit platospromozhnіst pripriєmstva. Tanda utama likuiditas adalah transfer formal variabilitas aset lancar atas kewajiban jangka pendek. Makin banyak travelling makin ramah keadaan keuangan dapat mengambil alih dari posisi likuiditas.

Relevansi likuiditas dengan keseimbangan sangat penting bagi pikiran ketidakstabilan ekonomi, dan dalam hal likuidasi bisnis setelah kebangkrutan. Di sini Anda akan menemukan makanan: apa yang cukup untuk kedatangan kucing untuk menutupi beban ini. Masalah seperti itu sendiri disalahkan, jika perlu untuk menentukan apakah itu cukup untuk menerima dana untuk penyelesaian pinjaman dengan kreditur, tobto. zdatn_st likvіduvati (membayar) pagar dengan uang sungguhan. Kadang-kadang, berbicara tentang likuiditas, mereka mungkin berada di ambang kepemilikan aset yang beredar mengingat pembayaran gondok jangka pendek yang cukup secara teoritis.

Untuk melakukan analisis likuiditas neraca bisnis, statistik aset dikelompokkan menurut likuiditas yang sama - dari jumlah shift ke sen hingga yang terkecil. Dan tanggung jawab kelompok adalah untuk membayar istilah gondok. Pengelompokan tipikal disajikan dalam tabel panduan di bawah ini:

meja Pengelompokan aset dan kewajiban di neraca menurut analisis likuiditas

Untuk menilai likuiditas neraca pegawai, perlu dilakukan penilaian kelompok kulit harta dengan kelompok kewajiban.

1) Sebagai akibat dari ketidakseimbangan A1 > P1, perlu untuk mengkonfirmasi efisiensi pembayaran organisasi pada saat tertentu di neraca. Organisasi ini memiliki cakupan yang cukup untuk gondok jangka panjang dan aset yang paling likuid.

2) Jika kita memperhitungkan ketidakrataan A2 > P2, maka aset, yang diimplementasikan dengan cepat, mendistribusikan kembali kewajiban jangka pendek dan organisasi dapat menjadi promosi pembayaran dalam waktu dekat dengan peningkatan pembayaran mereka sendiri dengan kreditur , dan penghapusan biaya dalam penjualan produk secara kredit.

3) Sebagai akibat dari ketidakrataan A3 > P3, maka masa depan, jika perlu, biaya penjualan dan pembayaran dalam organisasi, maka, dimungkinkan untuk membayar untuk periode tersebut, sama dengan trivalitas rata-rata satu omset perputaran aset setelah tanggal neraca.

Wicoon dari tiga pikiran pertama secara otomatis naik ke Wicoon of mind: A4<=П4

Vikonannya tsієї umm svіdchit tentang dotrimannya minimal umovy keuangan stamina organisasi, kehadiran di dalamnya kekuatan manusia serigala.

Atas dasar pernyataan kelompok aset dengan kelompok kewajiban terbesar, penilaian dibuat tentang likuiditas neraca bisnis.

Pernyataan biaya cairan dan gondok memungkinkan Anda menghitung indikasi berikut:

streaming likuiditas, sebagai pengingat organisasi platform (+) atau non-platospromotion (-) pada saat terdekat, yang terlihat, jam berlalu: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
likuiditas prospektif - perkiraan throughput pembayaran dengan peningkatan pendapatan dan pembayaran di masa depan: A3> = P3; A4<=П4
Rasio likuiditas prospektif yang tidak mencukupi: A4<=П4
saldo tidak cair: A4=>P4

Prote sled menunjuk bahwa analisis likuiditas neraca, yang harus dilakukan sesuai dengan skema yang diusulkan, lebih dekat, lebih rinci, analisis kapasitas pembayaran untuk faktor keuangan tambahan.

1. Rasio likuiditas saat ini Saya tunjukkan bahwa ada cukup persediaan kucing, sehingga Anda dapat menggunakannya untuk menebus gondok garis pendek Anda dengan bentangan nasib. Ini adalah indikator utama dari perusahaan yang mempromosikan platform. Koefisien likuiditas saat ini ditentukan oleh rumus berikut:

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

Dalam praktik ringan, nilai koefisien ini mungkin berada dalam kisaran 1-2. Secara alami, perlu ditetapkan, yang nilai pertunjukannya bisa lebih besar, prote, misalnya, koefisien aliran likuiditas lebih besar dari 2-3, jadi Anda harus berbicara tentang biaya bisnis vikoristannya yang tidak rasional. Nilai koefisien likuiditas in-line lebih rendah dari satu untuk menunjukkan non-payment bisnis.

2. Rasio likuiditas Swiss, koefisien chi "penilaian kritis", menunjukkan berapa banyak biaya likuiditas bisnis menutupi pagar garis pendek ini. Koefisien likuiditas tergantung pada rumus berikut:

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

Sebelum aset likuid perusahaan, semua aset perusahaan yang dapat dinegosiasikan, stok persediaan krіm disertakan. Pokaznik ini menunjukkan bahwa sebagian dari hutang kreditur dapat dilunasi untuk akun aset likuid terbesar, sehingga ini menunjukkan bahwa sebagian dari gondok jangka pendek perusahaan dapat dengan lalai dilunasi untuk akun pengeluaran di berbagai akun. , makalah garis pendek, dan makalah. Nilai yang direkomendasikan dari indikator ini adalah 0,7-0,8 hingga 1,5.

3. Rasio likuiditas absolut menunjukkan bahwa sebagian dari pemblokiran perusahaan oleh kreditur dapat dilunasi dengan lalai. Koefisien likuiditas absolut dijamin menurut rumus berikut:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Nilai indikator ini bisa turun di bawah 0,2.

4. Untuk penilaian komprehensif likuiditas neraca, disarankan untuk menang tampilan liar likuiditas ke keseimbangan bisnis, Yaky pokazuє vіdnoshennya sumi vsіh lіkvіdnih koshtіv pіdpriєmstva ke sumi vsіh platіzhnih zobov'yazan (korotkostrokovih, dovgostrokovih, serednostrokovih) untuk pikiran scho rіznі groupies lіkvіdnih koshtіv yang platіzhnih zobov'yazan masuk ke zaznachenih jumlah Pevnyi vagovimi koefіtsієntami scho vrahovuyut їh znachuschіst h dot garis penampakan dari biaya overhead dan pembayaran gondok. Indikator mencolok dari likuiditas ke saldo adalah karena rumus berikut:

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Nilai koefisien ini bisa lebih besar atau sama dengan 1.

5. Koefisien keamanan dengan kucing basah menunjukkan berapa banyak kekayaan yang ada dalam bisnis, stabilitas keuangan yang diperlukan. Vin menonjol:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Nilai koefisien ini bisa lebih besar atau lebih sama dengan 0,1.

6. Koefisien kemampuan manuver modal fungsional menunjukkan bahwa bagian dari modal, yang berfungsi, disimpan dalam persediaan. Jika acara ini berubah, maka itu adalah fakta positif. Vіn vynachaєtsya z svіvіdnoshennia:

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Hasil analisis keseimbangan likuiditas kulit dari koefisien likuiditas yang diperiksa adalah pada tongkol dan mengakhiri periode bintang. Meskipun nilai sebenarnya dari koefisien sesuai dengan pertukaran normal, tetapi dapat dinilai untuk dinamika (nilai yang lebih besar dan lebih rendah). Perlu dicatat bahwa kekayaan yang lebih besar memiliki likuiditas yang tinggi untuk menempatkan keamanan arus kas yang lebih tinggi. Kebijakan yang paling rasional ditujukan untuk memastikan likuiditas dan profitabilitas bisnis yang optimal.

Atas dasar indikasi oleh showcase dengan metode evaluasi, saya bisa menjadi likuiditas, Anda bisa memenangkan showcase berdasarkan aliran sen: aliran sen bersih (NCF - Arus Kas Bersih); aliran sen dari kegiatan operasional (CFO - Arus Kas dari Operasi); penny potik vіd kegiatan operasional, penyesuaian zmіni modal kerja (OCF - Arus Kas Operasi); aliran sen dari aktivitas operasi, penyesuaian untuk perubahan modal kerja dan kepuasan kebutuhan investasi (OCFI - Arus Kas Operasi setelah Investasi); aliran sen gratis (FCF - Arus Kas Gratis).

Ketika tsomu Lapangan od stadії zhittєvogo siklus Uang Apakah znahoditsya pіdpriєmstvo, manajemen zmusheny virіshuvati zavdannya viznachennya optimal rіvnya lіkvіdnostі, oskіlki, dari satu sisi, nedostatnya lіkvіdnіst aktivіv Mauger prizvesti untuk neplatospromozhnostі yang saya harus mozhlivogo bankrutstva dan dari sisi іnshogo, nadlishok lіkvіdnostі. dapat menyebabkan penurunan profitabilitas. Melalui latihan sehari-hari, tindakan prosedur menyeluruh untuk melakukan analisis dan diagnostik akan menjadi cair.

"Perspektif likuiditas" neraca - keamanan hasil panen dari kelompok persyaratan ke-3 (kewajiban jangka panjang) dari semua aset yang dijual. Tanda ukuran baris "Perspektif likuiditas" perkiraan efisiensi pembayaran bisnis dengan peningkatan pendapatan dan pembayaran di masa depan.

PPN "Arsenal" (BUTT)

per 01.01.2015

Likuiditas neraca disebut tahap menutupi gondok perolehan aset, istilah transformasi dalam bentuk sen mirip dengan istilah penebusan gondok yazan. Analisis likuiditas neraca menurut jumlah yang sama untuk aset, dikelompokkan berdasarkan tingkat likuiditas dan diatur berdasarkan urutan perubahan likuiditas, berdasarkan gondok berdasarkan kewajiban, dikelompokkan berdasarkan garis pembayaran dan pengaturan dalam urutan kenaikan.

Untuk menentukan likuiditas neraca, tambahkan sub-kantong dari kelompok yang ditentukan untuk aset dan kewajiban

AKTIVA	membasuh mutlak likuiditas	PASIV
A1 - detail organisasi dan kontribusi keuangan jangka pendek	A1? P1	P1 - hutang kreditur, dan posisi navit tidak dilunasi dengan istilah
A2 - penagihan utang dan aset lainnya	A2? P2	P2 - pinjaman jangka pendek dan biaya tetap
A3 - "Stok uang itu" (dengan akronim "Witrate periode mendatang") dan "investasi keuangan Dovgostrokovy"	A3? P3	P3 - pinjaman jangka panjang dan biaya tetap
A4 - Distribusi statistik aset I ke neraca "Aset tidak lancar"	A4? P4	P4 - statistik divisi III dari kewajiban neraca "Modal dan cadangan"

Seolah-olah satu atau sedikit taburan penyimpangan mungkin merupakan tanda yang berlawanan, likuiditas keseimbangan dunia yang lebih besar dan lebih kecil ditempa secara mutlak.

Pernyataan biaya cairan dan gondok memungkinkan Anda menghitung indikasi berikut:

1. Likuiditas saat ini

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

2. Likuiditas yang menjanjikan

PL \u003d A3 - P3

Hasil penyelidikan untuk hutang BAT "Arsenal" (APPLICATION) menunjukkan bahwa penyediaan sub-tas untuk aset dan kewajiban grup mungkin terlihat seperti ini:

	AKTIVA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	surplus (+) atau tidak cukup (-) aset untuk pembayaran kembali hasil panen
	AKTIVA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2014	01.01.2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Aset likuid terbesar	256850	377059		Istilah paling umum untuk gondok	809613	907014	-552763	-529955
A2	Aset yang direalisasikan dengan cepat	7219	14580	P2	Secara singkat istilah pasif	294741	6254	-287522	8326
A3	Aset yang direalisasikan sepenuhnya	1268206	1619149	P3	Dovgostrokovi pasif	20170	20933	1248036	1598216
A4	Aset yang diimplementasikan secara penting	494356	480612	P4	Postiyni pasif	902107	1557199	-407751	-1076587
	KESEIMBANGAN	2026631	0		KESEIMBANGAN	2026631	2491400	x	x

Spіvvіdnosnja aktual pada periode yang dianalisis

Likuiditas saldo tongkol periode yang dianalisis dapat dicirikan sebagai tidak mencukupi. Pada saat yang sama, sampai saat ini, seperti yang Anda lihat, organisasi tidak akan dapat meningkatkan kapasitas platformnya. Prote selanjutnya untuk menunjukkan bahwa likuiditas pembayarannya menjanjikan.

Utang aktual untuk akhir periode yang dianalisis

Aliran likuiditas: TL = -521 629 ths. menggosok.

(377059) A1<П1(907014)

(14580) A2 > R2 (6254)

(1619149) A3> P3 (20933)

(480612) A4<П4(1557199)

Likuiditas yang menjanjikan: choven bawah air = 1598216 ths. menggosok.

Stanom pada 01/01/2015 situasinya tidak berubah. Likuiditas neraca juga dapat dicirikan sebagai kekurangan. Mengingat hari ini, kemungkinan peningkatan aliran likuiditas dalam waktu dekat, tetapi diselamatkan dari prospek yang jauh.

Saldo likuiditas- Langkah-langkah menutup gondok perolehan harta, istilah konversinya menjadi biaya mirip dengan istilah penebusan gondok yazan. Vіd langkah likvіdnostі saldo deposit platospromozhnіst pripriєmstva. Tanda utama likuiditas adalah transfer formal variabilitas aset lancar atas kewajiban jangka pendek. Dan semakin banyak transfer, posisi keuangan yang lebih menguntungkan dapat diambil dari posisi likuiditas.

meja. Pengelompokan aset dan kewajiban di neraca menurut analisis likuiditas

kegiatan				Pasivi
Nama grup	Janji temu	persediaan		Nama grup	Janji temu	persediaan
Nama grup	Janji temu	Saldo hingga 2011r.	Saldo dari 2011	Nama grup	Janji temu	Saldo hingga 2011r.	Saldo dari 2011
Aset likuid terbesar	A1	sisi 260 + 250	penyimpanan 1250 + 1240	Istilah paling umum untuk gondok	P1	samping 620 + 630	samping 1520
Aset yang direalisasikan dengan cepat	A2	sisi 240 + 270	samping 1230	Kewajiban jangka pendek	P2	samping 610 + 650 + 660	penyimpanan 1510 + 1540 + 1550
Aset yang direalisasikan sepenuhnya	A3	sisi 210 + 220 - 216	samping 1210 + 1220 + 1260 - 12605	Dovgostrokovi pasif	P3	samping 590	samping 1400
Aset yang diimplementasikan secara penting	A4	sisi 190 + 230	samping 1100	Postiyni pasif	P4	sisi 490 + 640 - 216	penyimpanan 1300 + 1530 - 12605
Aktifkan sekaligus	VA			Pasif sekaligus	VR

NERAKA. Sheremet menunjukkan kebutuhan: lihat uangnya, jangan blokir dana dana target keuangan, dan jumlah rozrakhunkiv dengan praktisi untuk mengambil posisi mereka. Vitrati tidak perekritі fondіv Costa yang tsіlovogo fіnansuvannya, saya navіt perevischennya terbesar rozrahunkіv іz pratsіvnikami untuk otrimanimi mereka pozichkah pozichok atas ukuran bank, obumovlena vidacheyu pozichok pratsіvnikam rakhunok koshtіv spetsіalnih fondіv organіzatsії, skorochuєtsya di vіdnіmannі іmmobіlіzatsії s terbesar Jerel vlasnі Costa. Pada saat manifestasi dalam analisis internal imobilisasi untuk statistik debitur lain dan aset lainnya, hasil penjualan bersama juga berubah dengan nilai yang sama.(A.D. Sheremet. Analisis komprehensif kegiatan pemerintah - M.: "Infra - M", 2009).

Untuk menilai likuiditas neraca pegawai, perlu dilakukan penilaian kelompok kulit harta dengan kelompok kewajiban.

1) Sebagai akibat dari ketidakseimbangan A1 > P1, perlu untuk mengkonfirmasi efisiensi pembayaran organisasi pada saat tertentu di neraca. Organisasi ini memiliki cakupan yang cukup untuk gondok jangka panjang dan aset yang paling likuid.

2) Jika kita memperhitungkan ketidakrataan A2 > P2, maka aset, yang diimplementasikan dengan cepat, mendistribusikan kembali kewajiban jangka pendek dan organisasi dapat menjadi promosi pembayaran dalam waktu dekat dengan peningkatan pembayaran mereka sendiri dengan kreditur , dan penghapusan biaya dalam penjualan produk secara kredit.

3) Sebagai akibat dari ketidakrataan A3 > P3, maka masa depan, jika perlu, biaya penjualan dan pembayaran dalam organisasi, maka, dimungkinkan untuk membayar untuk periode tersebut, sama dengan trivalitas rata-rata satu omset perputaran aset setelah tanggal neraca.

Wicoon dari tiga pikiran pertama secara otomatis naik ke Wicoon of mind: A4<=П4

Vikonannya tsієї umm svіdchit tentang dotrimannya minimal umovy keuangan stamina organisasi, kehadiran di dalamnya kekuatan manusia serigala.

Atas dasar pernyataan kelompok aset dengan kelompok kewajiban terbesar, penilaian dibuat tentang likuiditas neraca bisnis.

Pernyataan biaya cairan dan gondok memungkinkan Anda menghitung indikasi berikut:

streaming likuiditas, sebagai pengingat organisasi platform (+) atau non-platospromotion (-) pada saat terdekat, yang terlihat, jam berlalu: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
likuiditas prospektif - perkiraan throughput pembayaran berdasarkan kemungkinan pendapatan dan pembayaran di masa depan: A3> = P3; A4<=П4
Rasio likuiditas prospektif yang tidak mencukupi: A4<=П4
saldo tidak cair: A4=>P4

Prote sled menunjuk bahwa analisis likuiditas neraca, yang harus dilakukan sesuai dengan skema yang diusulkan, lebih dekat, lebih rinci, analisis kapasitas pembayaran untuk faktor keuangan tambahan.

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

2. Rasio likuiditas Swiss, koefisien chi "penilaian kritis", menunjukkan berapa banyak biaya likuiditas bisnis menutupi pagar garis pendek ini. Koefisien likuiditas tergantung pada rumus berikut:

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

3. Rasio likuiditas absolut menunjukkan bahwa sebagian dari pemblokiran perusahaan oleh kreditur dapat dilunasi dengan lalai. Koefisien likuiditas absolut dijamin menurut rumus berikut:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Hal ini menunjukkan bahwa sebagian gondok garis pendek dapat dilunasi dengan cara lalai untuk rahunok koshtiv pada rahunka yang berbeda, kertas kertas garis pendek, serta retribusi untuk rozrahunka dengan debitur. Nilai indikator ini bisa turun di bawah 0,2.

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Menilai perubahan situasi keuangan perusahaan sekilas likuiditas. Pokaznik zastosovuєtsya Denmark ketika memilih mitra unggul z-pomіzh calon mitra atas dasar zvіtnostі keuangan. Nilai koefisien ini bisa lebih besar atau sama dengan 1.

5. Koefisien keamanan dengan kucing basah menunjukkan berapa banyak kekayaan yang ada dalam bisnis, stabilitas keuangan yang diperlukan. Vin menonjol:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Nilai koefisien ini bisa lebih besar atau lebih sama dengan 0,1.

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Dalam urutan indikasi untuk penilaian likuiditas, dimungkinkan untuk memenangkan indikasi berdasarkan: aliran sen bersih (NCF - Arus Kas Bersih); aliran sen dari kegiatan operasional (CFO - Arus Kas dari Operasi); penny potik vіd kegiatan operasional, penyesuaian zmіni modal kerja (OCF - Arus Kas Operasi); aliran sen dari aktivitas operasi, penyesuaian untuk perubahan modal kerja dan kepuasan kebutuhan investasi (OCFI - Arus Kas Operasi setelah Investasi); aliran sen gratis (FCF - Arus Kas Gratis).

Universitas Teknik Negeri Kamchatka

Departemen Akuntansi dan Keuangan

Robot kontrol

dari disiplin "Analisis status keuangan"

dengan topik: Analisis Neraca Likuiditas

Petropavlovsk-Kamchatsky

Menurut likuiditas organisasi, adalah mungkin untuk memahami konstruksi properti untuk menutupi tanaman sendiri dengan aset, istilah konversi mirip dengan bentuk sen dari istilah pembayaran kembali tanaman. Likuiditas berarti promosi platform gila organisasi dan transfer kesetaraan konstan antara aset dan gondok pada saat yang sama untuk dua parameter:

· Untuk sejumlah uang;

· Di belakang garis konversi ke sen (aktif) dan garis penebusan (gondok).

Analisis likuiditas organisasi dilakukan untuk saldo yang berbeda dan untuk jumlah aset yang sama, dikelompokkan menurut likuiditas dan penempatan yang sama dalam urutan penurunan, dari gondok ke kewajiban, dalam rangka meningkatkan persyaratan penebusan.

Keluarkan likuiditas:

· sebaris - debіtorskoї zaborgovannosti dan koshtіv debitorskoї zaborgovannostі;

· Rozrakhunkov - aset dan kewajiban grup dalam hal omset mereka, dalam pikiran fungsi normal organisasi;

· Terminovu - membangun sampai kematangan gondok di organisasi likuidasi yang berbeda.

Bera karena likuiditas, tobto. Shvidkostі mengerjakan ulang koshti, organisasi aktif dibagi menjadi kelompok-kelompok tersebut.

1. Alat likuid terbesar A1:

· Sumi untuk semua undang-undang uang, yakі dapat menjadi vikoristani untuk melaksanakan rozrahunkіv negayno;

· kontribusi keuangan jangka pendek (tsіnі paperi)

A1 = sisi. 260 + sisi 250

2. Swidkorealizovani aktivi A 2 - aktivi untuk obіgu yakіh ukіvku membutuhkan jam bernyanyi:

· Piutang usaha, pembayaran yang diselesaikan selama 12 bulan setelah tanggal bintang;

· Aset debitur lainnya

A2 = sisi. 240 + sisi 270

3. Aset yang paling banyak terjual - aset yang paling tidak likuid:

· Cadangan, krіm baris "periode kemungkinan Vitrati";

· Tunjangan untuk sumbangan uang untuk barang-barang berharga;

Penagihan hutang, pembayaran yang akan dibersihkan lebih rendah dalam 12 bulan setelah tanggal terkenal

Sisi 3 \u003d 210 + sisi 220 + sisi 230 - sisi 217

4. Pentingnya implementasi aset A4. Sebelum kategori grup, semua statistik termasuk dalam neraca divisi I "Aset tidak lancar"

A4 = sisi. 190

Jumlah aset yang diakui untuk memenangkan pekerjaan pemerintah dalam jangka waktu yang lama.

Tiga kelompok aset pertama dapat terus-menerus diubah selama periode pemerintahan dan terletak di depan aset organisasi saat ini. Von likvіdnіshі, nizh nshe mineno.

Organisasi gondok (neraca pasif secara statistik) juga dikelompokkan ke dalam kelompok chotiri dan disortir untuk syarat pembayaran yang sama.

1. Suku terbesar penyakit gondok P 1 :

· hutang kreditur;

· Kewajiban peserta (co-founder) untuk membayar pendapatan;

· Gondok garis pendek lainnya;

Posisi tidak ditukarkan dalam baris

P 1 = sisi 620 + sisi 630 + sisi 660

2. Passivi garis pendek P 2:

· posisi dan kredit jangka pendek;

· posisi lain yang membutuhkan penebusan dengan rentang waktu 12 bulan setelah tanggal bintang

P2 = sisi. 610

3. Dovgostrokov passivi P 3:

Kelompok ini mencakup kredit dan posisi jangka panjang, artikel neraca IV

P 3 = sisi 590

4. Postiyni passivi P 4:

· Anggaran III neraca "Modal dan cadangan";

· Okremі statti rasdіlu V balance "Goiter stroke pendek", yakі tidak mencapai grup sebelumnya;

· Pendapatan periode mendatang;

· Cadangan vitrate masa depan.

Untuk menyimpan neraca aset dan kewajiban, hasil kelompok ini harus diubah dengan jumlah untuk artikel "Periode kemungkinan Vitrati":

A 4 \u003d sisi 490 + sisi 640 + sisi 650 - sisi 216

Keterkaitan dan visibilitas indikasi arus kas bisnis dan likuiditas asetnya

Organisasi dihormati oleh likuiditas, seolah-olah itu adalah kegiatan berkelanjutan untuk mentransfer gondok jangka pendek ini. Tingkat nyata likuiditas organisasi dan platospromozhnst dapat ditentukan dengan meningkatkan analisis keseimbangan likuiditas.

Pada tahap pertama analisis, kelompok aset dan kewajiban yang ditetapkan dinyatakan dalam istilah absolut. Saldo dianggap cair untuk pikiran kelompok aset dan gondok spivvіdnoshen yang akan datang:

Ketika tsomu, yakscho dotrimano pertama tiga penyimpangan: A 1 P 1; A 2 P 2; A 3 P 3 tobto. Jika Anda mengaktifkan transisi gondok organisasi saat ini, maka vykonuetsya obov'yazkovo dan kegugupan yang tersisa: A 4 P 4 yak menegaskan keberadaan manusia serigala dalam organisasi kekuasaan. Semua ini berarti mencapai pikiran minimum dan stabilitas keuangan.

Tidak satu pun dari tiga penyimpangan pertama yang membuktikan kerusakan pada keseimbangan likuiditas. Dalam kasus kekurangan uang untuk satu kelompok aset, mereka tidak dikompensasi terlalu banyak untuk kelompok lain, tetapi lebih banyak kompensasi mungkin lebih sedikit untuk aset; dalam situasi pembayaran nyata, ada aset yang kurang likuid dan tidak mungkin untuk mengganti yang lebih likuid.

Perbandingan kelompok aset pertama dan lainnya (aset likuid terbesar dan aset yang paling sering dijual) dengan dua kelompok pertama kewajiban (istilah terbesar gondok dan kewajiban jangka pendek) menunjukkan likuiditas saat ini, tobto. platospromozhnіst chi neplatospromozhnіst organizatsії jam berikutnya dari analisis jam.

Saldo kelompok ketiga aset dan kewajiban (sebagian besar penjualan aset dari gondok jangka panjang) menunjukkan likuiditas yang menjanjikan, tobto. perkiraan platospromnosti organisasi.

Pada saat melipat, keseimbangan yoga tidak dapat dikenali sebagai likuiditas, hanya dua pecahan dari kelompok aset dan kewajiban spivvіdnoshen yang menginspirasi pikiran tentang likuiditas absolut.

Tugas praktis: menganalisis likuiditas neraca organisasi untuk data tentang jumlah bintang yang diberikan sebagai tambahan pada entri ini.

Aktiva	Pada awal periode	Untuk periode terakhir	pasif	Pada awal periode	Untuk periode terakhir	lebih bayar
Aktiva	Pada awal periode	Untuk periode terakhir	pasif	Pada awal periode	Untuk periode terakhir	Pada awal periode	akhir periode
Aset likuid terbesar (A 1)	9881	7859	Istilah terbesar untuk gondok (P 1)	25664	47210	-15783	-39351
Shvidko menjual aset (A 2)	61352	631741	Pasif garis pendek (P 2)	70462	59277	-18110	3897
Aset yang terjual penuh (A 3)	119176	122066	Dovgostrokovi pasivi (P 3)	7822	7075	111354	114991
Implementasi penting dari aset (A 4)	128260	129520	Pasif pasca-iyni (P 4)	205721	209057	-77461	-79237
Keseimbangan	318669	322619	Keseimbangan	318669	322619

Untuk awal periode:

A1 = sisi. 250 + sisi 260 = 2516 + 7365 = 9881

Sisi 2 \u003d 230 + sisi 240 \u003d 201 + 61151 \u003d 61352

Sisi 3 \u003d 210 + sisi 220 + sisi 270 \u003d 115134 + 4042 + 0 \u003d 119176

A4 = sisi. 190 = 128260

Saldo \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 9881 + 61352 + 119176 + 128260 \u003d 318669

P1 = sisi. 620 = 25664

P 2 \u003d sisi 610 + sisi 630 + sisi 660 \u003d 79462 + 0 + 0 \u003d 79462

P3 = sisi. 590 = 7822

P 4 \u003d sisi 490 + sisi 640 + sisi 650 \u003d 201798 + 3923 + 0 \u003d 205721

Saldo \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 25664 + 79462 + 7822 + 205721 \u003d 318669

Untuk periode terakhir:

A1 = sisi. 250 + sisi 260 = 1334 + 6525 = 7859

Sisi 2 \u003d 230 + sisi 240 \u003d 443 + 62731 \u003d 63174

Sisi 3 \u003d 210 + sisi 220 + sisi 270 \u003d 121277 + 789 + 0 \u003d 122066

A4 = sisi. 190 = 129520

Saldo \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 7859 + 63174 + 122066 + 129520 \u003d 322619

P1 = sisi. 620 = 47210

P 2 \u003d sisi 610 + sisi 630 + sisi 660 \u003d 59277 + 0 + 0 \u003d 59277

P3 = sisi. 590 = 7075

P 4 \u003d sisi 490 + sisi 640 + sisi 650 \u003d 206190 + 2867 + 0 \u003d 209057

Saldo \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 47210 + 59277 + 7075 + 209057 \u003d 322619

Untuk awal periode:

A 1 - P 1 \u003d 9881 - 25664 \u003d -15783

A 2 - P 2 \u003d 61352 - 79462 \u003d -18110

A 3 - P 3 \u003d 119176 - 7822 \u003d 111354

A 4 - P 4 \u003d 128260 - 205721 \u003d -77461

Untuk periode terakhir:

A 1 - P 1 \u003d 7859 - 47210 \u003d -39351

A 2 - P 2 \u003d 63174 - 59277 \u003d 3897

A 3 - P 3 \u003d 122066 - 7075 \u003d 114991

A 4 - P 4 \u003d 129820 - 209057 \u003d -79237

Selama periode musim panas, kekurangan pembayaran aset yang paling penting meningkat. Peningkatan kredit jangka pendek melebihi penilaian debitur. Cadangan Rozmіr melebihi gondok dovgostrokovі. Surplus pembayaran yang nyata untuk kelompok-kelompok ini dapat digunakan untuk menutupi hilangnya dana untuk pembayaran kembali penyakit gondok yang paling banyak. Saldonya benar-benar cair.

tambahan

AKTIVA	Kode baris	Pada rebusan periode bintang	Pada akhir periode matahari
I. Aset yang dapat dinegosiasikan Aset tidak berwujud	110	603	644
Dasar-dasar	120	87731	97532
hidup yang belum selesai	130	28527	19830
Kontribusi keuangan Dovgostrokov	140	11399	11514
BERSAMA di cabang I	190	128260	129520
II.WRAPPING AKTIVA Cadangan	210	115134	121277
Termasuk syrovina, bahan dan nilai analog lainnya	211	20720	9010
Vitrati di pekerjaan yang belum selesai	213	1366	2246
Produk siap dan barang untuk dijual kembali	214	92803	109623
Vitrati masa depan	216	245	398
Sebuah penghargaan untuk sumbangan uang untuk nilai tambah	220	4042	789
Piutang usaha (pembayaran yang akan dihapus lebih seperti 12 bulan setelah tanggal bintang)	230	201	443
	231	201	443
Piutang usaha (pembayaran yang diselesaikan selama 12 bulan setelah tanggal bintang)	240	61151	62731
Termasuk: Pembeli dan asisten	241	49391	50448
Kontribusi keuangan jangka pendek	250	2516	1334
Penny Koshti	260	7365	6525
BERSAMA di cabang II	290	190409	193099
KESEIMBANGAN	300	318669	322619

PASIV	Kode baris	Pada rebusan periode bintang	Pada akhir periode matahari
III MODAL DAN CADANGAN Modal wajib	410	65000	65000
Modal tambahan	420	23600	23600
Cadangan modal	430	13167	14427
Cadangan disetujui sebelum dokumen pengaturan	432	13167	14427
Surplus yang tidak terbagi	470	100031	103163
BERSAMA di cabang III	490	201798	206190
IV.OBLIGASI JANGKA PANJANG Posisi dan kredit	510	7822	7075
BERSAMA di cabang IV	590	7822	7075
V. Posisi dan kredit gondok jangka pendek	610	79462	59277
Hutang kreditur	620	25664	47210
Termasuk pekerja pos dan kontraktor	621	16574	31513
Penghalang di depan staf organisasi	622	705	568
Meminjam dari pajak dan biaya	624	2345	4827
kreditur lainnya	625	6040	10302
Pendapatan periode mendatang	640	3923	2867
BERSAMA di cabang V	690	109049	109354
KESEIMBANGAN	700	318669	322619