Податкова декларація з податку (3-ПДФО). Податок на доходи фізичних осіб (ПДФО) Податкова декларація з податку фізичних осіб

Свердловини та колодязі
17.12.2020

Податкова декларація 3-ПДФО - документ, за допомогою якого в Росії фізичні особи звітують з податку на прибуток фізичних осіб(ПДФО). Декларацію повинні, як правило, подавати люди, які продавали майно, мають доходи з-за кордону, які отримують доходи, за якими податок не було сплачено податковим агентом, нотаріуси, що займаються приватною практикою, Адвокати, котрі заснували адвокатські кабінети, індивідуальні підприємці, які використовують загальну системуоподаткування, і так далі.

Декларацію також необхідно подавати для отримання деяких податкових відрахувань. Тобто ті, хто претендує на деякі відрахування, зобов'язані подати декларацію для того, щоб одержати відрахування. Але якщо вони не претендують на відрахування, декларацію можуть не подавати.

Як і коли подається декларація

Декларація про доходи заповнюється по уніфікованою формою. У разі, якщо Ви звітуєте по податках, декларація, як правило, подається в році, наступним за тим, за який ви подаєте декларацію, але не пізніше 30 квітня. Декларація подається до податкової інспекції за місцем проживання (тобто офіційної реєстрації). Декларацію можна надіслати поштою. В такому випадку, вона повинна бути надіслана не пізніше 30 квітня (дійде до податкової інспекції в такому випадку вона пізніше, але це не біда). Крайній термін сплати податку не такий, як крайній термін подачі декларації. У тому випадку, якщо Ви повинні сплатити податок, це потрібно зробити не пізніше 15 липня (року, наступного за тим, за який сплачується податок).

Форма декларації за 2018 рік

Податкова декларація 3-ПДФО заповнюється платником податку з використанням затвердженої Федеральної Податковою службою форми (наказ ФНС Росії від 3 жовтня 2018 р N ММВ-7-11 / [Email protected]"Про затвердження форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО), порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб в електронній формі").

Форма декларації за 2017 рік

Податкова декларація 3-ПДФО заповнюється платником податку з використанням затвердженої Федеральної Податковою службою форми (наказ ФНС Росії від 25.10.2017 р № ММВ-7-11 / [Email protected]"Про внесення змін до додатка до наказу Федеральної податкової служби від 24.12.2014 NММВ-7-11 / [Email protected]").

Форма декларації за 2016 рік

Податкова декларація 3-ПДФО заповнюється платником податку з використанням затвердженої Федеральної Податковою службою форми (наказ ФНС Росії від 10.10.16 № ММВ-7-11 / [Email protected]). Ви можете завантажити її, пройшовши по Посилання вище (джерело - ФНС).

Зразки декларацій за 2016 рік

Податкова декларація 3-ПДФО заповнюється платником податку з використанням затвердженої Федеральної Податковою службою форми (наказ ФНС Росії від 24.12.2015 №ММВ-7-11 / [Email protected]). Ви можете завантажити її, пройшовши по Посилання вище (джерело - ФНС).

Зразки декларацій за 2015 рік

Для повернення податку при купівлі житла
Зразок (приклад) заповнення декларації для повернення податку ( майнового відрахування) При покупці або будівництві житла, наприклад, при покупці квартири, в форматі PDF.

Для повернення податку при купівлі житла і іпотеці
Зразок (приклад) заповнення декларації для повернення податку (майнового відрахування) при покупці або будівництві житла, наприклад, при покупці квартири, і виплати відсотків по іпотеці (виплаті іпотечних відсотків) в форматі PDF.

Для повернення податку з витрат на навчання
Зразок (приклад) заповнення декларації для повернення податку (отримання соціального податкового вирахування) за видатками на навчання в форматі PDF.

20.03.2019, Сашка Комашка

З 18 лютого 2018 року набув чинності наказ ФНС Росії від 25.10.2017 N ММВ-7-11 / [Email protected], Яким внесено зміни до форми податкової декларації з податку на доходи фізичних осіб (форма 3-ПДФО). Зазначені зміни діють і в 2019 роки для декларування доходів, отриманих у 2018 році. Розглянемо, як заповнити форму з урахуванням нових вимог.

ПДФО - податок на доходи фізичних осіб, які сплачують державі працюючі громадяни, а - це декларація, яку подають до податкової служби отримують дохід в Росії люди. У цій статті описано як заповнити декларацію 3-ПДФО, і для чого вона потрібна.

Кому потрібно подавати податкову декларацію 3-ПДФО

Декларація подається при отриманні доходу, з якого необхідно виплатити ПДФО, а також для повернення частини податку, раніше виплаченого державі. 3-ПДФО подають:

  • Індивідуальні підприємці (ІП), адвокати, нотаріуси та інші фахівці, які заробляють на хліб приватною практикою. Цих людей об'єднує те, що вони самостійно розраховують податки і платять їх до бюджету.
  • Податкові резиденти, які отримали дохід в інших державах. До податкових резидентам відносять тих громадян, хто фактично живе на території Росії мінімум 183 днів на рік.
  • Громадяни, які отримали дохід від продажу майна: машини, квартири, земельної ділянкиі т.д.
  • Особи, які отримали дохід по, договору цивільно-правового характеру або від здачі квартири в оренду.
  • Щасливчики, які виграли в лотерею, в ігрових автоматах або тоталізаторах, теж повинні сплатити податок зі свого виграшу.
  • При необхідності отримати податкове вирахування:, за, і так далі.

Не плутайте цей документ зі. Вони називаються схоже і зазвичай йдуть в одному комплекті документів, але все ж це різне.

Куди подавати декларацію 3-ПДФО

Декларація подається до податкової служби за місцем постійної або тимчасової реєстрації (прописки). Вона здається особисто або відправляється поштою. Подати декларацію в податкову службу можна також через інтернет. Щоб заповнити 3-ПДФО онлайн, отримаєте в будь-якому відділенні податкової служби логін і пароль для входу в особистий кабінетплатника податків. Для отримання логіну та пароля прийдіть особисто і не забудьте паспорт.

Терміни подачі 3-ПДФО в 2019 році

У 2019 декларація про податок на дохід фізичної особи за формою 3-ПДФО подається до 30 квітня. Якщо платник податків заповнив і здав звіт до вступу в силу поправок до бланку, йому не потрібно здавати відомості повторно за новою формою. Якщо потрібно заявити вирахування, то подати декларацію можна в будь-який момент року.

Зразок заповнення 3-ПДФО в 2019 році

Допомога в заповненні декларації 3-ПДФО вам надасть програма «Декларація», яку можна завантажити на сайті Федеральної податкової служби. Якщо ви заповнюєте 3-ПДФО від руки, текстові та числові поля (ІПН, дробові поля, суми і тп.) Пишіть зліва направо, починаючи з крайньої лівої клітинки або краю, великими друкованими символами. Якщо після заповнення поля залишаються порожні клітинки - в них ставляться прочерки. У пропущеного пункту ставляться прочерки в усіх осередках навпроти нього.

При заповненні декларації не можна допускати помилок і виправлень, використовуються тільки чорні або сині чорнило. Якщо 3-ПДФО заповнюється на комп'ютері, то числові значення вирівнюються по правому краю. Друкувати слід шрифтом Courier New з виставленим розміром від 16 до 18. Якщо вам не вистачило однієї сторінки розділу або листа 3-ПДФО для відображення всієї інформації використовуйте необхідну кількість додаткових сторінок того ж розділу або листа.

Суми прописуються із зазначенням копійок, крім суми ПДФО, яка округляється до повних рублів - якщо в сумі менше 50 копійок, то вони відкидаються, починаючи з 50 копійок і вище - округлюються до повного рубля. Доходи або витрати в іноземній валюті перераховуються в рублі за курсом центрального БанкуРФ на дату фактичного отримання доходів або здійснення витрат. Після заповнення необхідних сторінок декларації не забудьте пронумерувати сторінки в поле «Стор.», Починаючи з 001 до необхідної по порядку. Всі дані, занесені до декларації, повинні бути підтверджені документами, копії яких прикладіть до декларації. Для перерахування документів, прикладених до 3-ПДФО, можна скласти спеціальний реєстр.

Інструкція щодо заповнення 3-ПДФО. Титульний лист

шапка

У пункті «ІПН» на титульному та інших заповнюваних листах вказується ідентифікаційний номер платника податків - фізичної особи або фірми. У пункті «Номер коригування» проставляється 000, якщо декларація подається вперше в цьому році. Якщо потрібно здати виправлений документ, то в розділі пишеться 001. «Податковий період (код)» - проміжок часу, за який звітує людина. Якщо ви звітуєте за рік - поставте код 34, перший квартал - 21, півріччя - 31, дев'ять місяців - 33. «Звітний податковий період» - в цьому пункті вкажіть тільки попередній рік, дохід за який ви хочете задекларувати. В поле «Видається в податковий орган (код)» прописується 4-значний номер податкового органу, в якому подає документи перебуває на податковому обліку. Перші дві цифри - номер регіону, а останні - код інспекції.

Відомості про платника податків

У пункті «Код країни» зазначається код країни громадянства заявника. Код вказується за ЄДРПОУ країн світу. Код Росії - 643. Людина без громадянства зазначає 999. «Код категорії платника податків» (додаток №1 до порядку заповнення 3-ПДФО):

  • ІП - 720;
  • нотаріус та інші особи, які займаються приватною практикою - 730;
  • адвокат - 740;
  • фізичні особи - 760;
  • фермер - 770.

Поля «Прізвище», «Ім'я», «По батькові», «Дата народження», «Місце народження» заповнюються точно по паспортом або іншим документом, що посвідчує особу.

Відомості про документ, що посвідчує особу

Пункт «Код виду документа» (додаток № 2 до порядку заповнення 3-ПДФО) заповнюється одним з обраних варіантів:

  • Паспорт громадянина РФ - 21;
  • Свідоцтво про народження - 03;
  • Військовий квиток - 07;
  • Тимчасове посвідчення, видане замість військового квитка - 08;
  • Паспорт іноземного громадянина - 10;
  • Свідоцтво про розгляд клопотання про визнання особи біженцем на території РФ по суті - 11;
  • Вид на проживання в РФ - 12;
  • Посвідчення біженця - 13;
  • Тимчасове посвідчення особи громадянина РФ - 14;
  • Дозвіл на тимчасове проживання в РФ - 15;
  • Свідоцтво про надання тимчасового притулку в РФ - 18;
  • Свідоцтво про народження, видане уповноваженим органом іноземної держави - 23;
  • Посвідчення особи військовослужбовця РФ / Військовий квиток офіцера запасу - 24;
  • Інші документи - 91.

Пункти «», «Дата видачі», «Ким видано» заповнюються строго по документу, що посвідчує особу. У «статусі платника податків» цифра 1 означає податкового резидент РФ, 2 - нерезидента Росії (прожив менше 183 днів протягом РФ в році декларації доходів).

Телефон платника податків

У новій формі 3-ПДФО видалені поля для зазначення адреси платника податків. Тепер ці відомості в бланку вказувати не потрібно. Досить просто заповнити поле «Номер контактного телефону». Телефон вказується або мобільний, або міський, при необхідності, з кодом міста.

Підпис і дата

На титульному аркуші вкажіть загальну кількість заповнених сторінок і число додатків - підтверджуючих документів або їх копій. У лівій нижній частині першої сторінки платник податків (цифра 1) або його представник (цифра 2) підписують документ і вказують дату підписання. Представнику потрібно прикласти до декларації копію документа, що підтверджує повноваження.

3 головні помилки в 3-ПДФО, які ми зазвичай допускаємо

Коментар експерта спеціально для сайту Сашки Букашки:

Євдокія Авдєєва
Стройенергоресурс, головний бухгалтер

Найбільш приватні помилки можна розділити на три групи:

  1. Технічні помилки. Наприклад, платник податків забуває поставити підпис на необхідних листах або пропускає листи. Також податкова відмовить у наданні відрахувань без підтверджуючих документів. Витрати покупку майна, на лікування, навчання, страхування повинні підтверджуватися договорами та платіжними документами.
  2. Некоректне заповнення або неповне заповнення даних. «Топ» таких недоліків:
    1. на титульному аркуші в рядку «номер коригування» при первинній подачі декларації ставиться 1, а треба 0;
    2. неправильний код ОКТМО.
      Подібні недоліки не такі страшні, і в гіршому випадку вони приведуть до відмови в прийомі декларації. А ось неповне заповнення деяких даних може привести до того, що податкова «неправильно вас зрозуміє», і замість того щоб надати відрахування, зажадає заплатити податок.
      Наприклад, в разі якщо платник податків в розділі «Доходи, отримані в РФ" не вкаже суму доходу, суму податку обчисленого і суму податку утриманого, то замість повернення податку платник податків перелічив його собі до доплати.
  3. Незнання законів і правил застосування вирахування. Наприклад, громадянин заплатив за навчання в 2017 році, але хоче одержати відрахування за 2018 рік. Однак податкова пільга надається саме за той рік, коли заявник заплатив за навчання, медичне обслуговування або інші послуги.

Заповнення 3-ПДФО при декларуванні доходів і оформленні податкового вирахування

Порядок заповнення 3-ПДФО залежить від того, для якого саме випадку ви подаєте декларацію. Бланк декларації містить 19 аркушів, з яких заповнити потрібно необхідні особисто вам.

  • розділ 1 «Відомості про суми податку, що підлягають сплаті (доплату) до бюджету / поверненню з бюджету»;
  • розділ 2 «Розрахунок податкової бази та суми податку з доходів, оподатковуваним по ставці (001)»;
  • лист А «Доходи від джерел в Російської Федерації»;
  • лист Б «Доходи від джерел за межами Російської Федерації, що оподатковуються за ставкою (001)»;
  • лист У «Доходи, отримані від підприємницької, адвокатської діяльності та приватної практики»;
  • лист Г «Розрахунок суми доходів, що не підлягає оподаткуванню»;
  • лист Д1 «Розрахунок майнових податкових відрахувань по витратах на нове будівництво або придбання об'єктів нерухомого майна»;
  • лист Д2 «Розрахунок майнових податкових відрахувань по доходах від продажу майна (майнових прав)»;
  • лист Е1 «Розрахунок стандартних і соціальних податкових відрахувань»;
  • лист Е2 «Розрахунок соціальних податкових відрахувань, встановлених підпунктами 4 і 5 пункту 1 статті 219 Податкового кодексу РФ»;
  • лист Ж «Розрахунок професійних податкових відрахувань, встановлених пунктами 2, 3 статті 221 Податкового кодексу Російської Федерації, а також податкових відрахувань, встановлених абзацом другим підпункту 2 пункту 2 статті 220 Податкового кодексу Російської Федерації»;
  • лист З «Розрахунок оподатковуваного доходу від операцій з цінними паперами та операцій з похідними фінансовими інструментами»;
  • лист І «Розрахунок оподатковуваного доходу від участі в інвестиційних товариствах».

Крім виплати ПДФО деклараціястане в нагоді, щоб отримати податкове вирахування. Згідно із законом кожен громадянин може повернути частину раніше сплаченого державі податку, на покриття витрат на навчання, лікування, покупку нерухомості або виплату іпотечного кредиту. Подавати документи на отримання вирахування можна в будь-який день після завершення року, в якому були витрачені гроші. Відрахування можна отримати протягом трьох років.

ПриміткаНаказом ФНС Росії від 02.10.2018 N ММВ-7-11 / [Email protected]затверджено нову форму довідки 2-ПДФО. Вона вступила в силу з 1 січня 2019 року і застосовується з звітності за 2018 рік. Також наказом було затверджено окрема форма довідки для видачі працівникам. Тепер вона називається - «Довідка про доходи та суми податку фізичної особи». Зовні вона нічим не відрізняється від 2-ПДФО старої форми.

Стару форму 2-ПДФО Ви можете безкоштовно завантажити за цим посиланням.

Нову форму довідки 2-ПДФО, подану в податкову, можна скачати.

Нову форму довідки про доходи та суми податку фізичної особи, яка видається працівникові, можна скачати.

Як заповнити довідку 2-ПДФО

З докладною інструкцієющодо заповнення нової формидовідки 2-ПДФО, що здається в ИФНС, ви можете ознайомитися на цій сторінці.

Що стосується заповнення довідки, яка видається співробітникам, то окремого порядку її оформлення ФНП не підготувало, в зв'язку з чим, її можна заповнювати як і раніше. Інструкцію щодо заповнення старої форми довідки 2-ПДФО можна завантажити за цим посиланням.

Зразки заповнення 2-ПДФО і довідки про доходи та суми податку фізичної особи в 2019 році

Нижче наведені зразки заповнення довідки за формою 2-ПДФО і довідки про доходи та суми податку фізичної особи за 2018 рік:


На підставі статті 216 НК РФ кожен громадянин зобов'язаний звітувати про свої отримані доходи за рік. Таким чином проводиться розрахунок суми для сплати податків - зобов'язання кожного громадянина на підставі ст.57 Конституції РФ. Згідно ст.229 НК РФ відомості про отриманий прибуток слід подавати до 30 квітня поточного року - дані за минулий рік. Щоб відзвітувати перед податковою службою, заповнюється декларація доходів фізичних осіб. Як це зробити, буде розглянуто на прикладі.

Податок на прибуток громадян Росії нараховується щорічно після подання декларації за формою 3 - цей документ отримав назву декларації за формою 3-ПДФО. У документі вказуються отримані доходи за певний проміжок часу.

Декларацію 3-ПДФО повинні подавати громадяни, які мають певний дохід

Хто зобов'язаний подавати

У статтях 227, 227.1 і 228 НК РФ чітко прописаний список осіб, які повинні звітувати про свої грошові надходження в обов'язковому порядку. У список подібних платників податків включені:

  • індивідуальні підприємці;
  • нотаріуси;
  • адвокати;
  • особи з приватною діяльністю, яка приносить прибуток.

У деяких випадках відомості про отримані грошові кошти повинні подавати іноземці та нерезиденти РФ.

Які надходження вписуються

Розібравшись, що таке декларація, слід розглянути інформацію про те, з чого доведеться сплачувати податок. Іншими словами, що мається на увазі під отриманої за рік прибутком. До доходів громадян РФ відносять:

  • винагороди від осіб і організацій, за винятком податкових органів та агентів податкової служби;
  • грошові кошти, отримані від угоди з нерухомістю і майнових прав, якщо об'єкти перебували у власності менш 3-х років;
  • виграші у грошовому еквіваленті в лотереях та інших акціях, на які передбачена підвищена ставка податкових виплат;
  • винагороди, отримані в якості спадкування - тут маються на увазі авторські права, твір мистецтва і інші подібні засоби;
  • прибуток від діяльності, яка на даний моментведеться платником податку;
  • різні надходження в грошовій формі, отримані від продажу цінних паперів та іншого майна;
  • інші доходи, при яких не було виплат ПДФО.

Представлені елементи повинні підтверджуватися документальною основою. В іншому випадку буде важко довести свою причетність до певної грошової суми. Якщо ж податкові органи виявлять подібне непланове приховування, громадянин буде подана рекомендація щодо адміністративної або кримінальної відповідальності (приховування доходів в особливо великих розмірах).

Відповідальність за несвоєчасну подачу

Якщо декларація про доходи не була подана в строк, настає адміністративна відповідальність. Згідно зі статтями 119 і 122 НК РФ, якщо декларація подана не пізніше 30 квітня, громадянину-платнику податків буде виписаний штраф. Якщо декларація подана в строк, але при цьому сам податок не виплачений до встановленого дня (15 липня), нараховується пеня за кожний прострочений день.

Пам'ятка з сайту податкової служби

Документи для заповнення

Перш ніж розбирати питання, як заповнити декларацію за формою 3-ПДФО, слід надати документи, які знадобляться для самостійної роботи. Для заповнення будуть потрібні наступні документи:

  • паспорт громадянина, який звітує за свої грошові надходження перед податковою службою, якщо відправляється електронний варіант, значить, необхідно представити скан документа;
  • ІПН - його видають громадянам Росії і індивідуальним підприємцям;
  • договір про укладання угоди - його необхідно представити, якщо в форму буде включена запис про отриманий прибуток з проданої нерухомості;
  • будь-які документи, які підтверджують факт отримання майна у власність - представлені відомості також повинні надаватися за умови підписання будь-якої угоди про придбання нерухомості;
  • довідка про отриманий заробіток за формою 2-ПДФО.

Можливо, буде потрібно приготувати додаткову документацію, якщо цього вимагає ситуація.

Документи для подачі декларації краще збирати відразу протягом року в окрему папку відразу після здійснення якої-небудь угоди.

приклад заповнення

Щоб знати в точності, як правильно заповнити декларацію, необхідно ознайомитися з її зразком:

У 2017 році наявна декларація зазнала незначних змін, які слід враховувати в обов'язковому порядку. В іншому випадку податкова служба не прийме заповнену декларацію, апелюючи недійсністю документа.

Форма 3-ПДФО складається з Титульного листа і 2 розділів - всього 11 аркушів. Їх слід заповнювати відповідно до вимог. Далі буде розібрано, як заповнювати декларацію окремо по листам.

Заповнити декларацію можливо використовуючи спеціальну програму

Титульний лист

На титульному аркуші заповнюються всі поля за винятком тих виділень, які призначені для співробітників податкової служби. Тут вводиться наступна інформація:

  • звітний період по податках;
  • код коригування - при подачі в перший раз ставлять «0», якщо вже не вперше, значить, позначають спробу конкретного випадку - «1», «2» і т.д .;
  • код підрозділу податкової служби за місцем прописки - можна дізнатися на сайті;
  • особисті дані заповнюється;
  • відомості про платника податків - дата народження і інформація з паспорта;
  • адреса місця проживання - строго за пропискою;
  • статус заявника - резидент або нерезидент (має Російське громадянство, але відсутній на території країни більше 183 днів);
  • діючий телефон для зв'язку;
  • листи декларації, які були заповнені і додаються - їх кількість вказують по завершенні заповнення;
  • якщо це потрібно, значить, надаються відомості про представника платника податків;
  • підпис заповнює документ.

Решта поля залишаються для заповнення співробітниками податкової служби.

1 розділ

У 1-ий розділ інформація вноситься вже після закінчення заповнення - тут видається розрахована сума податку за фактом представленої далі звітності. У розділі також присутні графи, які підлягають заповненню:

  • 020 - код бюджетної класифікації - тип отриманого доходу, інформацію можна взяти з сайту податкової служби;
  • 030 - ОКТМО - класифікатор території, який також визначається за допомогою сайту ФНС;
  • 040 - сума розрахованого податку;
  • 050 - сума повертається, раніше надміру сплаченого податку, в даному випадку прописується «0».

Вся інформація по кодам представлена ​​на сайті ФНС по територіальну приналежність самого заповнюється.

2 розділ

Далі слід заповнити розділ 2, який включає в себе суму отриманих грошових коштів. На зазначеному листі в деяких пунктах навіть присутній підказка розрахунків сум. Тут є рядки від 010 до 140, які поділяються на 2 групи. Перша включає в себе відомості про податкову базу, а друга призначена для запису підрахованих розрахунків.

Після заповнення кожен розділ слід перевірити і підписати, проставивши дату заповнення декларації.

Лист "А"

У листі "А" необхідно прописати ті джерела, від яких були отримані грошові надходження. Джерела групуються за принципом знаходження в Росії. При заповненні слід вказувати вид доходу, ІПН, КПП і ОКТМО джерела та інші відомості. Важливо також враховувати, що вказувати суми надходжень потрібно не тільки ті, які обкладаються податком, а й інші, що не піддаються оподаткуванню.

Далі йдуть листи "Б", "В", "Г" та інші, які передбачають обов'язкове заповнення за формою, якщо були отримані інші надходження. Наприклад, лист "Б" заповнюється тільки в разі, якщо грошові кошти надійшли від джерел, що знаходяться за території Росії. Аналогічним чином заповнюються листи "3" і "І".

Коли подається декларація, вона ретельно перевіряється, оскільки найчастіше громадяни, що заповнюють документ вперше, припускаються помилок. Повний інструктаж щодо заповнення форми 3-ПДФО можна подивитися на сайті ФНС.

Зразок декларації про доходи

У самостійному заповненні декларації про прибуток громадян Росії необхідно виділити наступні особливості і рекомендації:

  1. Якщо ви не можете самостійно заповнити декларацію, рекомендується звернутися до професіоналів. Також можна скористатися готовими програмами, скачаними з сайту ФНС.
  2. Якщо декларацію заповнює довірена особа, Значить, на нього має бути присутня завірена у нотаріуса довіреність.
  3. Важливо не порушувати зазначені терміни. Якщо в поточному році 30 квітня випадає на вихідні, значить, термін здачі продовжується до першого робочого дня.
  4. Навіть при відсутності зобов'язань по сплаті податків декларація повинна подаватися в будь-якому випадку.
  5. У разі допущеної прострочення платнику податків доведеться сплатити штраф у розмірі не менше 100 рублів.
  6. Допущення помилок в декларації не завжди тягне повна відмова в її прийнятті. В такому випадку з платником податків зв'язується співробітник податкової служби, який вказує на помилку, говорячи про необхідність її виправити. Для цього подається нова уточнююча декларація, що заповнена в тій же послідовності і з дотриманням вищевказаних правил.
    7. Для роботи анкети необхідно включити JavaScript в настройках браузера

Соціальний податкове вирахування надається на підставі письмової заяви платника податків при поданні податкової декларації з додатком документів, що підтверджують його фактичні витрати на благодійні цілі.

Розмір наданого соціального податкового відрахування не може перевищувати 25% суми доходу, отриманого платником податку в податковому періоді та оподатковується за ставкою 13%.

Крім благодійного соціального податкового вирахування, платники податків мають право зменшити свої доходи на суму витрат за навчання своїх дітей у віці до 24 років на денній формі навчання в освітніх установах, які мають відповідну ліцензію або інший документ, який підтверджує статус навчального закладу.

Відрахування надається на підставі письмової заяви платника податків при поданні податкової декларації з додатком документів:

· Довідки про доходи батька-платника податків за формою № 2-ПДФО

· Довідки про оплату навчання для надання в податкові органи РФ;

· Копії договору з освітньою установою, укладеного між освітнім закладом та учням або між освітнім закладом та платником податків - батьком учня денної форми навчання;

· Копії платіжних документів, що підтверджують внесення (перерахування) грошових коштів освітній установіза навчання дитини;

· Копії свідоцтва про народження дитини платника податків.

Розмір податкового відрахування за навчання надається платнику податків-учню в сумі фактичних витратна навчання, але не більше 38000 руб., а також не більше 38000 руб. на кожну дитину в загальній сумі на обох батьків.

Соціальний податкове вирахування надається в сумі, сплаченої платником податків у податковому періоді за послуги з лікування, надані медичними установами РФ (відповідно до Переліку медичних послуг, який затверджується Урядом РФ) самому платнику податків, його дружину (дружині), батькам і (або) дітям платника податків в віці 18 років (пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ).

До переліку включено платні послуги, що надаються медичними установами, які мають відповідні ліцензії на здійснення медичної діяльності, включаючи послуги з діагностики та лікування при наданні швидкої медичної допомоги; послуги з діагностики, профілактики, лікування та медичної реабілітації при наданні амбулаторної або стаціонарної медичної допомоги, а також надання медичної допомоги в санаторно-курортних установах; послуги з санаторному освіти населення.

Загальна сума соціального податкового вирахування на медичну допомогу не може перевищувати 38000 руб. За дорогим видом лікування в медичних установах РФ сума податкового вирахування приймається в розмірі фактично зроблених витрат. Перелік дорогих видів лікування затверджується постановою Уряду РФ. Відрахування надається на підставі письмової заяви платника податків при поданні податкової декларації до податкового органу платником податків після закінчення податкового періоду.

Податкові декларації з заявами про надання соціальних податкових відрахувань можуть бути представлені платником податку протягом трьох років після закінчення податкового періоду, в якому були зроблені витрати на благодійність, навчання, лікування.

Майнові податкові відрахування можуть бути отримані платниками податків при продажу:

1. житлових будинків, квартир, дач, садових будиночків чи земельних ділянокв сумі, що не перевищує 1 млн. руб., якщо перераховані види майна перебували у власності платника податків менш трьох років;

2. іншого майна, що перебувало у власності платника податків менш трьох років, в сумі, що не перевищує 125 000 руб .;

3. житлових будинків, квартир, дач, садових будиночків і земельних ділянок, які перебували у власності платника податків три роки і більше, в розмірі вартості проданого майна.

Замість використання права на отримання майнового податкового відрахування платник податків має право зменшити суму своїх доходів на суму фактично їм виготовлених й документально підтверджених витрат.

Крім продажу майна, підставою для отримання права на майнове податкове вирахування служить нове будівництво або придбання на території РФ житлового будинку або квартири, в розмірі фактично зроблених витрат, а також в сумі, спрямованої на погашення відсотків по іпотечних кредитах, отриманим платником податку в банках РФ і фактично витраченим їм на нове будівництво або придбання на території РФ житлового будинку або квартири. З 2005 року до витрат на нове будівництво або придбання житлового будинку включені:

· Витрати на розробку проектно-кошторисної документації;

· Витрати на придбання житлового будинку, в тому числі не закінченого будівництвом;

· Витрати, пов'язані з роботами або послугами з будівництва (добудови будинку, не закінченого будівництвом) і обробці;

· Витрати на підключення до мереж електро-, водо-, газопостачання та каналізації або створення автономних джерел електро-, водо-, газопостачання та каналізації.

У фактичні витрати на придбання квартири можуть включатися:

· Витрати на придбання квартири або прав на квартиру в споруджуваному будинку;

· Витрати на придбання оздоблювальних матеріалів;

· Витрати на роботи, пов'язані з обробкою квартири.

Прийняття до відрахування витрат на добудову і обробку придбаного будинку або обробку придбаної квартири можливо в тому випадку, якщо в договорі, на підставі якого здійснено таке придбання, зазначено придбання незавершеного будівництвом житлового будинку або квартири (прав на квартиру) без обробки або частки (часток) у них.

Даний податкове вирахування може бути наданий платнику податків до закінчення податкового періоду при його зверненні до роботодавця при підтвердженні права на отримання майнового податкового відрахування, виданого податковим органом.

Загальний розмір податкового відрахування не може перевищувати 1 млн. Руб. без урахування сум, спрямованих на погашення відсотків по іпотечних кредитах, отриманим платником податку в банках РФ і фактично витраченим їм на нове будівництво або придбання на території РФ житлового будинку або квартири.

Зазначений податкове вирахування надається платнику податків на підставі письмової заяви та документів, що підтверджують право власності, а також платіжних документів, що підтверджують факт оплати, при поданні податкової декларації до податкових органів після закінчення податкового періоду. Повторно майновий податкове вирахування не надається. Якщо в податковому періоді майновий податкові відрахування не може бути використано повністю, його залишок переноситься на наступні податкові періоди до повного його використання.

Професійні податкові відрахування надаються:

1. індивідуальним підприємцям без утворення юридичного лицяв сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з отриманням доходів. Склад витрат, які приймаються до відрахуванню, визначається платником податку самостійно в порядку, аналогічному порядку визначення витрат для цілей оподаткування податком на прибуток організацій. До зазначених витрат відноситься також державне мито.

Якщо платники податків не в змозі підтвердити свої витрати документально, податкове вирахування виробляється в розмірі 20% загальної суми доходів, отриманих індивідуальним підприємцем від підприємницької діяльності.

2. платникам податків, які отримують доходи від виконання робіт (надання послуг) за договорами цивільно-правового характеру, - в сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, безпосередньо пов'язаних з виконанням цих робіт (наданням послуг);

3. платниками податків, які отримують авторські винагороди чи винагороди за створення, виконання або інше використання творів науки, літератури і мистецтва, винагороди автора відкриттів, винаходів і промислових зразків, в сумі фактично вироблених ними і документально підтверджених витрат, в тому числі витрати по сплаті державного мита .

Платники податків можуть отримувати професійний податкове вирахування у податкового агента (за письмовою заявою), а при його відсутності - при поданні податкової декларації на підставі особистої заяви.

2. Пільги по податку на доходи фізичних осіб

Податкові пільги представлені в наступному вигляді:

· Залік податку;

· Доходи, які звільняються від оподаткування податком;

· Неоподатковуваний мінімум у розмірі 2000 і 4000 руб .;

· Податкові відрахування.

Мета заліку податку - усунення подвійного оподаткування доходів, незалежно від того, де ці доходи були отримані.

Перелік неоподатковуваних доходів істотно розширено в порівнянні з попереднім законодавством (ст. 217 НК РФ). У нього включені:

1. державні допомоги, зокрема допомоги по догляду за хворою дитиною, допомоги по безробіттю, вагітності та пологах;

2. пенсії по державному пенсійному забезпеченню та трудові пенсії;

3. всі види компенсаційних виплат в межах норм, встановлених законодавством РФ, суб'єктів РФ і рішеннями представницьких органів місцевого самоврядування;

4. винагороди донорам за здану кров, материнське молоко та іншу допомогу;