Likvidnost a3 red saldo novo. Stanje likvidnosti

15.03.2021

A3 - P3 - treća neravnina platformske industrije ().

Karakterizira proizvodnju streaming platforme poduzeća. Vídpovídaê prehrana, chi dovoljno otplaćen.

Drugim riječima, što je dovoljno, i za disanje zraka i.

Ekonomska ravnoteža nervoze određena je činjenicom da da bi se shvatila, pomaknula sredstva iz prosječne likvidnosti, prošla kroz virobni ciklus, veličinu dugotrajne guše.

Formula rozrahunku (za zvítnistyu)

A3 - P3 ili red 1210 plus red 1220 plus red 1260 minus red 1400 minus red 1530 bilance

standard

Veće od jedan ili nula

Visnovki o onima koji znače promjenu prikaza

Yakshcho pokaznik vshichy za normu

Ako je A3 veći od P3, tada je A3 - P3 veći od nule, što znači da prihvaćanje može biti kratkoročno (prije vremena) za dodatnu imovinu s niskom likvidnošću

Yakshcho nizak pokazatelj za normu

Ako je A3 manji za P3, onda je A3 - P3 manji za nulu, što znači da se ne može u kratkom roku (prije roka) prihvatiti dodatna sredstva s niskom likvidnošću, proći zajam s niskim rokom

Yakshcho razmetljiv

Zvuči kao pozitivan faktor

Kako se indikator mijenja

Zvuk kao negativan faktor

Bilješke

Pokazatelj članka ne gledaju iz prve ruke, već financijski menadžment. Stoga se drugi mogu imenovati na drugačiji način. Pogledajte autorov pristup.

Na visokim učilištima postoji izbor izbora, krhotine inspiracije za različite pristupe, a formule zvuče u granicama maksimalnog broja studenata.

Pokazatelj se vidi u glavnoj besplatnoj usluzi i drugim uslugama

Yakshcho vy se oglasio kao netočnost, prijateljsko oprost - stoga, budite ljubazni, recite mi u komentarima. Pokušavam pisati što jednostavnije, ali još uvijek nisam razumio - možete napisati u komentarima na stranici.

S poštovanjem, Oleksandr Krilov,

Financijska analiza:

Imenovanje A2 - P2 - još jedna neravna platforma. Švedsku platformu karakterizira kao platformu za poduzetništvo. Odgovarajući kupcima, chi za brzu prodaju imovine iz A2 visoke likvidnosti za…
Imenovanje A1 - P1 - glavna neravnina platforme. Karakterizira operativno (terminovu, mitteva) poduzeće koje promovira platformu. Potvrđujem nutricionistima da ima dovoljno sredstava s mitteva likvidnošću A1 za…
Imenovanje A3 uglavnom prodaje imovinu - ce prenosiva imovina s niskom razinom likvidnosti. Yakshcho A1 - tse aktiv, yakí može se pretvoriti u oblik novčića.
Imenovanje P3 Dovgostrokoví pasivi - tse gušavost, plaćanja za koje mogu biti zdíysnení na liniji, scho prijenos 12 mjeseci. Očito je da to uključuje sve stare linije...
Imenovanje P2 Kratkoročne obveze - tse gušavost, plaćanja za koje mogu dospjeti u roku od 12 mjeseci od datuma, samoglasnik je pohranjen na jaku, za vino ...
Određivanje stvarne stope amortizacije - vrijednost amortizacijske vrijednosti solarnog razdoblja na glavnu imovinu i nematerijalnu imovinu koja je pobjednička u organizaciji dato razdoblje. Indikator pokazuje…
Imenovani ZAJEDNO u ogranku IV 1400 - ukupan iznos indikacija za redove sa šiframa 1410 - 1450 - ukupna vrijednost ukupnog broja gušavosti za organizaciju: 1410 “Rezervirani troškovi” 1420 “Instalacija…
Imenovanje depozita tributa imovine 1180 - imovina koja može promijeniti porez na dohodak u budućim razdobljima, čime se povećava prihod nakon doprinosa. Prisutnost takve imovine.
Imenovani BALANCE 1700 je glavna vrsta pasivne organizacije. Tse zbroj prikaza za redove 1300, 1400, 1500, tobto osobni kapital, duge guše, yazan i kratke linije ...
Značaj Bilanca (osnovna računovodstvena bilanca) - ukupno stanje imovine u bilanci (red 1600) i pasive u bilanci (red 1700). Drugim riječima, može se izvršiti ponovna provjera...

Ulaznica broj 25.

Pad zbog likvidnosti, tobto. Transformacija Swidkosti u koshti, aktivna poduzeća podijeljena su u sljedeće grupe:

· Najveća likvidna sredstva, sredstva poduzetnika i kratkoročna financijska ulaganja (papirnati papiri);

· Brzo realizirana sredstva, naplatu duga i drugi aktivni;

· povílno realízovaní imovina, dionice i vitrati;

· Imovina koja se teško prodaje, velika imovina o kojoj se ne može pregovarati.

Obveze bilance grupiraju se prema jednakim uvjetima njihovog plaćanja:

Najčešći izrazi za gušavost ( dug vjerovnika, i pronađite pozicije koje se ne otplaćuju po satu);

· kratkoročne obveze (kratkoročni krediti i kratkoročni zajmovi);

· Dovgostrokoví obveze (dovgostrokoví krediti i pozikoví koshti);

· Postiyni pasivi (dzherela vlasnyh koshtív za virahuvannym vrijednosti za članak "Vitrati buduća razdoblja" i sumi immobilizatsiy mačke vukodlaka iza članaka, odjeljak III imovine plus retke 630-660 stanja pasive).

Kako bi se utvrdila likvidnost stanja, sljedeći korak je dodavanje podvrećica ciljnih skupina na imovinu i obveze. Bilanca se smatra apsolutno likvidnom, što znači da može postojati takva razlika: Ax> Pr A2> P2, A3> P3, A4> P4.

Retrospektivno, ako jedna ili više nepravilnosti označavaju znak koji je fiksiran u optimalnoj varijanti, likvidnost bilance većeg ili manjeg svijeta u zraku je u apsolutnom obliku. U slučaju nedostatka sredstava za jednu skupinu imovine, ona se može previše nadoknaditi za drugu skupinu, iako naknada za koju može biti manja za varijantnu vrijednost, stanja u stvarnoj situaciji plaćanja za manju likvidnost za imovinu ne mogu biti plaćen.

Izvještaj o najvećoj likvidnoj imovini i najčešće prodajnoj imovini iz najvećih terminskih gušara i kratkolinijskih pasiva omogućuje određivanje tekuće likvidnosti. Stanje imovine, koja se prodaje u velikom broju, s dugoročnim i srednjoročnim obvezama odražava obećavajuću likvidnost. Tekuća likvidnost potvrditi platospromozhníst (ili neplatospromozhníst) dolaska u sljedeći sat. Obećavajuća likvidnost je prognoza promiskuiteta plaćanja uz poboljšanje budućih prihoda i plaćanja (za koje su imovina i obveze glavnih skupina zastupljene samo djelićem, prognoza bi trebala biti bliska).

Stanje likvidnosti- Ovi koraci za pokriće gušavosti stjecanja imovine, rok pretvaranja te u gotovinu je sličan roku otkupa guše imovine. Víd korak likvídností saldo depozita platospromozhníst pripriêmstva. Glavni znak likvidnosti je formalni prijenos varijance prometne imovine na kratkoročne obveze. Što se više putuje, to je više prijateljski raspoložen financijsko stanje može preuzeti s pozicije likvidnosti.

Relevantnost likvidnosti za bilancu od posebne je važnosti za umove ekonomske nestabilnosti i likvidacije poslovanja nakon stečaja. Ovdje ćete naći hranu: što je dovoljno za dolazak mačaka da pokrije ovaj teret. Sam takav problem je kriv, ako je potrebno utvrditi je li dovoljno dobiti sredstva za namirenje kredita s vjerovnicima, tobto. zdatn_st likvíduvati (otplatiti) ograđivanje pravim novcem. S vremena na vrijeme, kada je riječ o likvidnosti, oni mogu biti na rubu posjedovanja prometnih sredstava s obzirom na teoretski dovoljnu otplatu kratkoročnih gušavosti.

Za provođenje analize likvidnosti bilance poslovanja, statistike imovine grupiraju se prema jednakoj likvidnosti - u obliku pomaka od penija do najmanjeg. A odgovornost grupe je da plati termin gušavost. Tipično grupiranje prikazano je u donjoj tablici sa smjernicama:

stol Grupiranje imovine i obveza u bilanci prema analizi likvidnosti

Za procjenu likvidnosti stanja referenta potrebno je izvršiti procjenu skin grupe imovine sa skupinom obveza.

1) Kao rezultat neravnoteže A1 > P1, potrebno je potvrditi učinkovitost plaćanja organizacije u danom trenutku bilance. Organizacija ima dovoljno pokrića najtrajnijih gušavosti i apsolutno najlikvidnije imovine.

2) Ako uzmemo u obzir neravnomjernost A2 > P2, tada imovina, koja se brzo implementira, redistribuira kratkoročne obveze i organizacija može u bliskoj budućnosti biti promocija plaćanja uz poboljšanje vlastitih otplata s vjerovnicima. , te otklanjanje troškova pri prodaji proizvoda na kredit.

3) Ako uzmemo u obzir neravnomjernost A3 > P3, tada je u budućnosti, ako je potrebno, u slučaju pravilne prodaje i plaćanja organizaciji, tada moguće platiti za razdoblje, jednako prosječnom prosjeku promet jednog prometa prenosive imovine nakon datuma bilance.

Wicoon prva tri uma automatski podiže na Wicoon uma: A4<=П4

Vikonannya tsíêí̈ umm svídchit o dotrimannya minimalnoj í̈ umovy financijskoj izdržljivosti organizacije, prisutnosti u njoj moći vukodlaka.

Na temelju izvješća o skupinama imovine s najvećim skupinama obveza donosi se prosudba o likvidnosti stanja poslovanja.

Izjava o troškovima tekućine i gušavosti omogućuje vam izračunavanje sljedećih pokazatelja:

streaming likvidnosti, kao podsjetnik na platformsku (+) ili neplatospromocijsku (-) organizaciju u najbližem trenutku, koji se vidi, sat prođe: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
prospektivna likvidnost - ce prognoza protoka plaćanja uz poboljšanje budućih prihoda i plaćanja: A3> = P3; A4<=П4
Nedovoljan omjer potencijalne likvidnosti: A4<=П4
bilanca nije tekuća: A4=>P4

Sljedeći korak je ukazati da je analiza likvidnosti bilance, koju treba provesti prema predloženoj shemi, bliža, detaljnija, analiza platežne sposobnosti za dodatne financijske čimbenike.

1. Omjer tekuće likvidnosti Pokazujem vam da ima dovoljno zaliha mačaka, da ih možete upotrijebiti da iskupite svoje gušave kratke linije uz natezanje sudbine. Ovo je glavni pokazatelj poduzeća koje promovira platformu. Koeficijent tekuće likvidnosti određuje se sljedećom formulom:

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

U laganoj praksi vrijednost ovog koeficijenta može biti u rasponu od 1-2. Naravno, potrebno je utvrditi, za koje vrijednost emisije može biti veća, zaštititi, na primjer, koeficijent likvidnosti protoka veći od 2-3, pa treba govoriti o iracionalnom trošku poslovanja. Vrijednost koeficijenta in-line likvidnosti niža je od jedinice što ukazuje na nenaplatu poslovanja.

2. Švicarski omjer likvidnosti, chi koeficijent "kritičke procjene", koji pokazuje koliko troškovi likvidnosti poslovanja pokrivaju ovu ogradu kratke linije. Koeficijent likvidnosti ovisi o sljedećoj formuli:

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

Prije likvidne imovine poduzeća uključena je sva prenosiva imovina poduzeća, zalihe krím inventara. Ovaj pokaznik pokazuje da se dio duga vjerovnika može otplatiti za račune najveće likvidne imovine, pa pokazuje da se dio kratkoročne guše poduzeća može nesavjesno otplatiti za račune troškova na raznim računima. , kratki radovi i radovi. Preporučena vrijednost ovog pokazatelja je 0,7-0,8 do 1,5.

3. Koeficijent apsolutne likvidnosti pokazuju da se dio blokade vjerovnika poduzeća može otplatiti nemarno. Koeficijent apsolutne likvidnosti osigurava se prema sljedećoj formuli:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Vrijednost ovog pokazatelja može pasti ispod 0,2.

4. Za sveobuhvatnu ocjenu likvidnosti bilance preporuča se pobjeda divlji prikaz likvidnosti u bilanci poslovanja, YAKY pokazuє vіdnoshennya sumi vsіh lіkvіdnih koshtіv pіdpriєmstva da sumi vsіh platіzhnih zobov'yazan (korotkostrokovih, dovgostrokovih, serednostrokovih) za umove scho rіznі obožavatelji lіkvіdnih koshtіv da platіzhnih zobov'yazan dolazni da zaznachenih zbroj Pevnyi vagovimi koefіtsієntami scho vrahovuyut їh znachuschіst h dot linija opažanja režijskih troškova i otplate gušavosti. Eklatantan pokazatelj likvidnosti bilance je zbog sljedeće formule:

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Vrijednost ovog koeficijenta može biti veća ili jednaka 1.

5. Koeficijent sigurnosti kod mokrih mačaka pokazujući koliko je bogatstvo u poslu, potrebna financijska stabilnost. Vin se ističe:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Vrijednost ovog koeficijenta može biti veća ili više jednaka 0,1.

6. Koeficijent manevarske sposobnosti funkcionalnog kapitala pokazuje da je dio kapitala, koji funkcionira, položen u dionice. Ako se ova emisija mijenja, onda je to pozitivna činjenica. Vín vynachaêtsya íz svívídnoshennia:

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Rezultat analize bilance likvidnosti kože iz ispitanih koeficijenata likvidnosti je na klipu i stao na kraj zvjezdanom razdoblju. Iako stvarna vrijednost koeficijenta odgovara normalnoj razmjeni, onda se može procijeniti za dinamiku (veća i niža vrijednost). Treba napomenuti da veće bogatstvo ima visoku likvidnost kako bi nadmašilo sigurnost većeg novčanog toka. Najracionalnija politika usmjerena je na osiguranje optimalne likvidnosti i profitabilnosti poslovanja.

Na temelju indikacija po vitrinama s metodom vrednovanja, mogu postati likvidnost, možete osvojiti vitrine na temelju tokova peni: neto peni tok (NCF - Net Cash Flow); novčani tok iz operativnih aktivnosti (CFO - Cash Flow from Operations); penny potik víd operativne aktivnosti, prilagodbe zmíni obrtni kapital (OCF - Operativni novčani tijek); tijek peni iz poslovnih aktivnosti, prilagodbe za promjene obrtnog kapitala i zadovoljenje potreba za ulaganjima (OCFI - Operating Cash Flow after Investments); slobodni novčani tok (FCF - Free Cash Flow).

Kada tsomu Trg OD stadії zhittєvogo ciklus na novaca se znahoditsya pіdpriєmstvo, upravljanje zmusheny virіshuvati zavdannya viznachennya optimalno rіvnya lіkvіdnostі, oskіlki, od jedne strane, nedostatnya lіkvіdnіst aktivіv Mauger prizvesti da neplatospromozhnostі ja imam mozhlivogo bankrutstva i od іnshogo strani, nadlishok lіkvіdnostі. može dovesti do smanjenja profitabilnosti. Svakodnevnom praksom postat će likvidni postupci temeljitih postupaka za provođenje analiza i dijagnostike.

"Perspektivna likvidnost" bilanca - osiguranje usjeva 3. skupine pojmova (dugoročne obveze) sve prodane imovine. Znak veličine reda "Perspektivna likvidnost" ê predviđanje učinkovitosti plaćanja poslovanja uz poboljšanje budućih prihoda i plaćanja.

PDV "Arsenal" (BUTT)

od 01.01.2015

Likvidnost bilance naziva se faza pokrića usjeva i stjecanja imovine, rok konverzije u obliku novčića sličan je roku otplate usjeva. Analiza likvidnosti bilance prema jednakim iznosima za imovinu, grupiranu prema razini likvidnosti i poredanu po redoslijedu promjene likvidnosti, po guši prema pasivi, grupiranoj po linijama njihove otplate i sređivanja u redoslijeda povećanja.

Da biste odredili likvidnost bilance, dodajte podvreće određenih grupa za imovinu i obveze

IMOVINA	sprati apsolutna likvidnost	PASIV
A1 - pojedinosti o organizaciji i kratki financijski doprinosi	A1? P1	P1 - dug vjerovnika, i navit pozicije koje nisu otplaćene do roka
A2 - naplata dugova i ostala imovina	A2? P2	P2 - kratkoročni krediti i fiksni troškovi
A3 - "Zapremite taj novac" (s akronimom "Witrate of future periods") i "Dovgostrokovy financijsko ulaganje"	A3? P3	P3 - dugoročni krediti i fiksni troškovi
A4 - Statistička distribucija I imovine u bilancu "Doltrajna imovina"	A4? P4	P4 - statistika odjeljka III pasive bilance "Kapital i rezerve"

Kao da jedno ili malo prskanje nepravilnosti može biti suprotan predznak, likvidnost ravnoteže većeg i manjeg svijeta je učinjena u apsolutu.

Izjava o troškovima tekućine i gušavosti omogućuje vam izračunavanje sljedećih pokazatelja:

1. Tekuća likvidnost

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

2. Obećavajuća likvidnost

PL \u003d A3 - P3

Rezultati istraga za dugove BAT "Arsenal" (PRIJAVA) pokazuju da osiguravanje pod-vreća za imovinu i obveze grupe može izgledati ovako:

	IMOVINA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	višak (+) ili nedovoljno (-) sredstava za otplatu usjeva
	IMOVINA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2014	01.01.2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Najveća likvidna imovina	256850	377059		Najčešći pojmovi za gušavost	809613	907014	-552763	-529955
A2	Brzo realizirana imovina	7219	14580	P2	Ukratko izrazi passivi	294741	6254	-287522	8326
A3	Potpuno realizirana imovina	1268206	1619149	P3	Dovgostrokovi passivi	20170	20933	1248036	1598216
A4	Važno implementirana sredstva	494356	480612	P4	Postiyni passivi	902107	1557199	-407751	-1076587
	RAVNOTEŽA	2026631	0		RAVNOTEŽA	2026631	2491400	x	x

Stvarni spívvídnosnja na klipu analiziranog razdoblja

Likvidnost stanja klipa analiziranog razdoblja može se okarakterizirati kao nedovoljna. Istodobno, sve do trenutka, kao što vidite, organizacija neće moći poboljšati kapacitet svoje platforme. Prote pored označite da je likvidnost plaćanja obećavajuća.

Stvarni dug na kraju analiziranog razdoblja

Likvidnost toka: TL = -521 629 tis. trljati.

(377059) A1<П1(907014)

(14580) A2 > R2 (6254)

(1619149) A3> P3 (20933)

(480612) A4<П4(1557199)

Obećavajuća likvidnost: podvodni choven = 1598216 tisuća. trljati.

Stanom dana 01.01.2015 situacija se nije promijenila. Likvidnost bilance također se može okarakterizirati kao nedostatak. S obzirom na ovaj dan, mogućnost povećanja protoka likvidnosti u bliskoj budućnosti, ali je spašen od dalekih izgleda.

Stanje likvidnosti- ce korake pokrivanja gušavosti stjecanja imovine, rok preračunavanja tih u trošak sličan je terminu otkupa gušavosti jazana. Víd korak likvídností saldo depozita platospromozhníst pripriêmstva. Glavni znak likvidnosti je formalni prijenos varijabilnosti kratkotrajne imovine na kratkoročne obveze. A što je transfer veći, to se s pozicije likvidnosti može uzeti povoljniji financijski položaj.

stol. Grupiranje imovine i obveza u bilanci prema analizi likvidnosti

activi				Pasivi
Naziv grupe	Ugovoreni sastanak	skladište		Naziv grupe	Ugovoreni sastanak	skladište
Naziv grupe	Ugovoreni sastanak	Stanje do 2011r.	Stanje iz 2011	Naziv grupe	Ugovoreni sastanak	Stanje do 2011r.	Stanje iz 2011
Najveća likvidna imovina	A1	strana 260 + 250	prostor 1250 + 1240	Najčešći pojmovi za gušavost	P1	strana 620 + 630	strana 1520. godine
Brzo realizirana imovina	A2	strana 240 + 270	strana 1230	Kratkoročne obveze	P2	strana 610 + 650 + 660	stor 1510 + 1540 + 1550
Potpuno realizirana imovina	A3	strana 210 + 220 - 216	strana 1210 + 1220 + 1260 - 12605	Dovgostrokovi passivi	P3	strana 590	strana 1400
Važno implementirana sredstva	A4	strana 190 + 230	strana 1100	Postiyni passivi	P4	strana 490 + 640 - 216	trgovina 1300 + 1530 - 12605
Aktivirajte odjednom	VA			Pasivno odjednom	VR

PAKAO. Šeremet ukazuje na potrebu: vidjeti novac, nemojte blokirati sredstva sredstava ciljanih financija, i zbroj rozrakhunkiva s praktikantima za oduzimanje njihovih pozicija. Vitrati ne perekrití Costa fondív da tsílovogo fínansuvannya, i navít perevischennya najveći rozrahunkív íz pratsívnikami za otrimanimi ih pozichkah pozichok preko veličine banke, obumovlena vidacheyu pozichok pratsívnikam rakhunok, obumovlena vidacheyu pozichok pratsívnikam rakhunok v spetímm koshêlív s petím koshíêt íza skoríêtíts organíz íza skoshunok. U trenutku očitovanja u tijeku interne analize imobilizacije za statistiku ostalih dužnika i ostale imovine, za isti se iznos mijenja i rezultat zajednički prodane imovine.(A.D. Sheremet. Sveobuhvatna analiza vladinih aktivnosti - M .: "Infra - M", 2009.).

Za procjenu likvidnosti stanja referenta potrebno je izvršiti procjenu skin grupe imovine sa skupinom obveza.

1) Kao rezultat neravnoteže A1 > P1, potrebno je potvrditi učinkovitost plaćanja organizacije u danom trenutku bilance. Organizacija ima dovoljno pokrića najtrajnijih gušavosti i apsolutno najlikvidnije imovine.

2) Ako uzmemo u obzir neravnomjernost A2 > P2, tada imovina, koja se brzo implementira, redistribuira kratkoročne obveze i organizacija može u bliskoj budućnosti biti promocija plaćanja uz poboljšanje vlastitih otplata s vjerovnicima. , te otklanjanje troškova pri prodaji proizvoda na kredit.

3) Ako uzmemo u obzir neravnomjernost A3 > P3, tada je u budućnosti, ako je potrebno, u slučaju pravilne prodaje i plaćanja organizaciji, tada moguće platiti za razdoblje, jednako prosječnom prosjeku promet jednog prometa prenosive imovine nakon datuma bilance.

Wicoon prva tri uma automatski podiže na Wicoon uma: A4<=П4

Vikonannya tsíêí̈ umm svídchit o dotrimannya minimalnoj í̈ umovy financijskoj izdržljivosti organizacije, prisutnosti u njoj moći vukodlaka.

Na temelju izvješća o skupinama imovine s najvećim skupinama obveza donosi se prosudba o likvidnosti stanja poslovanja.

Izjava o troškovima tekućine i gušavosti omogućuje vam izračunavanje sljedećih pokazatelja:

streaming likvidnosti, kao podsjetnik na platformsku (+) ili neplatospromocijsku (-) organizaciju u najbližem trenutku, koji se vidi, sat prođe: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
prospektivna likvidnost - predviđanje protoka plaćanja na temelju vjerojatnosti budućih prihoda i plaćanja: A3> = P3; A4<=П4
Nedovoljan omjer potencijalne likvidnosti: A4<=П4
bilanca nije tekuća: A4=>P4

Sljedeći korak je ukazati da je analiza likvidnosti bilance, koju treba provesti prema predloženoj shemi, bliža, detaljnija, analiza platežne sposobnosti za dodatne financijske čimbenike.

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

3. Koeficijent apsolutne likvidnosti pokazuju da se dio blokade vjerovnika poduzeća može otplatiti nemarno. Koeficijent apsolutne likvidnosti osigurava se prema sljedećoj formuli:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

To pokazuje da se dio kratkotrajnih gušavosti može na nemaran način otplatiti za rahunok koštiva na različitim rahunkama, kratkolinijskim papirima, kao i namet za rozrahunke kod dužnika. Vrijednost ovog pokazatelja može pasti ispod 0,2.

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Procijenite promjene u financijskom stanju poduzeća na prvi pogled likvidnosti. Danski pokaznik zastosovuêtsya pri odabiru superiornog partnera z-pomízh potencijalnih partnera na temelju financijske zvítností. Vrijednost ovog koeficijenta može biti veća ili jednaka 1.

5. Koeficijent sigurnosti kod mokrih mačaka pokazujući koliko je bogatstvo u poslu, potrebna financijska stabilnost. Vin se ističe:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Vrijednost ovog koeficijenta može biti veća ili više jednaka 0,1.

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Redoslijedom indikacija za procjenu likvidnosti moguće je osvojiti indikacije na temelju: neto peni toka (NCF - Net Cash Flow); novčani tok iz operativnih aktivnosti (CFO - Cash Flow from Operations); penny potik víd operativne aktivnosti, prilagodbe zmíni obrtni kapital (OCF - Operativni novčani tijek); tijek peni iz poslovnih aktivnosti, prilagodbe za promjene obrtnog kapitala i zadovoljenje potreba za ulaganjima (OCFI - Operating Cash Flow after Investments); slobodni novčani tok (FCF - Free Cash Flow).

Državno tehničko sveučilište Kamčatka

Odjel za računovodstvo i financije

Kontrolni robot

iz discipline "Analiza imovinskog stanja"

na temu: Analiza bilance likvidnosti

Petropavlovsk-Kamčatski

Prema likvidnosti organizacije, moguće je razumjeti izgradnju posjeda za pokrivanje vlastitih usjeva sredstvima, termin konverzije je sličan obliku novčića roka otplate usjeva. Likvidnost znači suludu platformu-promociju organizacije i prijenos stalne jednakosti između imovine i gušavosti u isto vrijeme za dva parametra:

· Za svotu novca;

· Iza linija pretvorbe u penije (aktivno) i linija otkupa (gušavost).

Analiza likvidnosti organizacije provodi se za različita stanja i za jednake iznose imovine, grupiranih prema jednakoj likvidnosti i plasmanu prema opadanju, od guše do obveze, prema rastućim uvjetima otkupa.

Isplata likvidnosti:

· in-line - debítorskoí̈ zaborgovannosti i koshtív debitorskoí̈ zaborgovanností;

· Rozrakhunkov - vidljivost imovine i obveza grupe u smislu njihovog prometa, u svijesti normalnog funkcioniranja organizacije;

· Terminovu - izgradnja do zrelosti guše kod različitih likvidacijskih organizacija.

Pad zbog likvidnosti, tobto. Shvidkostí prerađujući na koshti, aktivne organizacije su podijeljene u takve grupe.

1. Najveća likvidna imovina A1:

· Sumi za sve statute novca, yakí može biti vikoristani za provođenje rozrahunkív negayno;

· kratki financijski doprinosi (tsíní paperi)

A 1 = strana. 260 + strana 250

2. Swidkorealizovani aktivi A 2 - aktivi za obígu yakíh ukívku treba pjevati sat:

· Potraživanja, plaćanja za koja se obračunavaju 12 mjeseci nakon zvjezdanog datuma;

· Ostala imovina dužnika

A 2 = strana. 240 + strana 270

3. Najviše prodana imovina - najmanje likvidna imovina:

· Rezerva, krím red "Vitrati vjerojatna razdoblja";

· Naknada za donaciju novca za dragocjenosti;

Naplata dugova, za koje će se otplate podmirivati niže za 12 mjeseci nakon famoznog datuma

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 230 - strana 217

4. Važna implementacija imovine A4. Prije kategorije grupe, svi statistički podaci su uključeni u bilancu odjela I "Nekratkoročna imovina"

A 4 = strana. 190

Broj imovine priznaje se za osvajanje rada vlade u dužem vremenskom razdoblju.

Prve tri skupine imovine mogu se stalno mijenjati prema duljini razdoblja vlade i leže ispred tekuće imovine organizacije. Von likvídníshí, nizh ínshe mineno.

Organizacija gušavosti (statistički pasivna bilanca) također je grupirana u chotiri grupe i razvrstana za jednake uvjete plaćanja.

1. Najveći izraz za gušavost P 1:

· dug vjerovnika;

· Obveza sudionika (suosnivača) isplate prihoda;

· Ostale kratkolinijske gušavosti;

Pozicije koje nisu otkupljene u redovima

P 1 = strana 620 + strana 630 + strana 660

2. Pasivi kratkih linija P 2:

· kratkoročne pozicije i krediti;

· druge pozicije koje zahtijevaju otkup u razdoblju od 12 mjeseci nakon zvjezdanog datuma

P 2 = strana. 610

3. Dovgostrokov passivi P 3:

Ova skupina uključuje dugoročne kredite i pozicije, članke IV bilance

P 3 = strana 590

4. Postiyni passivi P 4:

· Članci III bilance "Kapital i rezerve";

· Okremí statti rasdílu V ravnoteža "Gušavost kratkog udara", yakí nije dosegla prethodne skupine;

· Prihodi budućih razdoblja;

· Rezervirajte buduće vitrate.

Za spremanje bilance imovine i obveza, rezultat ove grupe treba promijeniti za iznos za članak „Vitrati vjerojatna razdoblja”:

A 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 - strana 216

Međusobna povezanost i vidljivost pokazatelja novčanog toka poslovanja i likvidnosti njegove imovine

Organizacija je cijenjena po likvidnosti, kao da je trajna aktivnost na prijenosu ove kratkoročne guše. Stvarna razina likvidnosti organizacije i njen platospromozhníst može se odrediti poboljšanjem analize bilance likvidnosti.

U prvoj fazi analize dodijeljene skupine imovine i obveza iskazuju se u apsolutnom iznosu. Bilanca se smatra likvidnom za umove nadolazećih spivvídnoshen grupa imovine i gušavosti:

Kada tsomu, yakscho dotrimano prve tri nepravilnosti: A 1 ≥ P 1; A 2 ≥ P 2; A 3 ≥ P 3 tobto. Ako aktivirate prijelaz trenutne gušavost organizacije, a zatim obov'yazkovo vykonuetsya i ostatak nervoze: A 4 ≤ P 4 jak potvrđuje prisutnost u organizaciji moći vukodlaka. Sve to znači postizanje minimalne umne i financijske stabilnosti.

Niti jedna od prve tri nepravilnosti ne svjedoči o oštećenju stanja likvidnosti. U slučaju nedostatka novca za jednu skupinu imovine, ona se ne nadoknađuje previše za drugu skupinu, ali veća naknada može biti manja za imovinu; u stvarnoj platnoj situaciji ima manje likvidnih sredstava i nemoguće je zamijeniti likvidnije.

Usporedba prve i ostalih skupina imovine (najveća likvidna i najčešće prodana imovina) s prve dvije skupine obveza (najveći rokovi guše i kratkoročne obveze) pokazuje tekuću likvidnost, tobto. platospromozhníst chi neplatospromozhníst organizatsíí̈ sljedeći sat analize sata.

Stanje treće skupine imovine i obveza (uglavnom prodana imovina iz dugoročne guše) pokazuje obećavajuću likvidnost, tobto. prognoza platopromnosti organizacije.

U trenutku preklapanja, ravnoteža joge ne može se prepoznati kao likvidnost, samo dvije krhotine iz spivvídnoshen grupa imovine i obveza nadahnjuju umove apsolutne likvidnosti.

Praktični zadatak: analizirati likvidnost bilance organizacije radi podataka o broju zvjezdica danih uz dodatke ovim unosima.

Imovina	Na početku razdoblja	Za posljednje razdoblje	pasivno	Na početku razdoblja	Za posljednje razdoblje	Preplaceno
Imovina	Na početku razdoblja	Za posljednje razdoblje	pasivno	Na početku razdoblja	Za posljednje razdoblje	Na početku razdoblja	kraj razdoblja
Najveća likvidna imovina (A 1)	9881	7859	Najveći izraz za gušavost (P 1)	25664	47210	-15783	-39351
Švidko prodao imovinu (A 2)	61352	631741	Pasivni kratkolinijski (P 2)	70462	59277	-18110	3897
Potpuno prodana imovina (A 3)	119176	122066	Dovgostrokovi pasivi (P 3)	7822	7075	111354	114991
Važna implementacija imovine (A 4)	128260	129520	Postiyni passivy (P 4)	205721	209057	-77461	-79237
Ravnoteža	318669	322619	Ravnoteža	318669	322619

Za početak razdoblja:

A 1 = strana. 250 + strana 260 = 2516 + 7365 = 9881

A 2 \u003d strana 230 + strana 240 \u003d 201 + 61151 \u003d 61352

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 270 \u003d 115134 + 4042 + 0 \u003d 119176

A 4 = strana. 190 = 128260

Stanje \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 9881 + 61352 + 119176 + 128260 \u003d 318669

P 1 = strana. 620 = 25664

P 2 \u003d strana 610 + strana 630 + strana 660 \u003d 79462 + 0 + 0 \u003d 79462

P 3 = strana. 590 = 7822

P 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 \u003d 201798 + 3923 + 0 \u003d 205721

Stanje \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 25664 + 79462 + 7822 + 205721 \u003d 318669

Za posljednje razdoblje:

A 1 = strana. 250 + strana 260 = 1334 + 6525 = 7859

A 2 \u003d strana 230 + strana 240 \u003d 443 + 62731 \u003d 63174

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 270 \u003d 121277 + 789 + 0 \u003d 122066

A 4 = strana. 190 = 129520

Stanje \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 7859 + 63174 + 122066 + 129520 \u003d 322619

P 1 = strana. 620 = 47210

P 2 \u003d strana 610 + strana 630 + strana 660 \u003d 59277 + 0 + 0 \u003d 59277

P 3 = strana. 590 = 7075

P 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 \u003d 206190 + 2867 + 0 \u003d 209057

Stanje \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 47210 + 59277 + 7075 + 209057 \u003d 322619

Za početak razdoblja:

A 1 - P 1 \u003d 9881 - 25664 \u003d -15783

A 2 - P 2 \u003d 61352 - 79462 \u003d -18110

A 3 - P 3 \u003d 119176 - 7822 \u003d 111354

A 4 - P 4 \u003d 128260 - 205721 \u003d -77461

Za posljednje razdoblje:

A 1 - P 1 \u003d 7859 - 47210 \u003d -39351

A 2 - P 2 \u003d 63174 - 59277 \u003d 3897

A 3 - P 3 \u003d 122066 - 7075 \u003d 114991

A 4 - P 4 \u003d 129820 - 209057 \u003d -79237

Tijekom ljetnog razdoblja povećan je manjak plaćanja najvažnije imovine. Porast kratkoročnih kredita nadmašio je procjene dužnika. Rozmír rezerve nadmašile dovgostrokoví gušavost. Prividni višak plaćanja za ove skupine može se iskoristiti za pokrivanje gubitka sredstava za otplatu najtrajnije gušavosti. Bilanca je apsolutno likvidna.

dodatak

IMOVINA	Šifra retka	Na klipu zvjezdanog razdoblja	Na kraju solarnog razdoblja
I. Prenosiva imovina Nematerijalna imovina	110	603	644
Osnove	120	87731	97532
nedovršeni život	130	28527	19830
Dovgostrokoví financijski doprinos	140	11399	11514
ZAJEDNO u poslovnici I	190	128260	129520
II. OMOTANJE IMOVINE Rezerve	210	115134	121277
Uključujući sirovinu, materijale i druge analogne vrijednosti	211	20720	9010
Vitrati na nedovršenom poslu	213	1366	2246
Gotovi proizvodi i roba za preprodaju	214	92803	109623
Vitrati buduća razdoblja	216	245	398
Počast donaciji novca za dodane vrijednosti	220	4042	789
Potraživanja (plaćanja za koja će se podmiriti otprilike 12 mjeseci nakon zvjezdanog datuma)	230	201	443
	231	201	443
Potraživanja (plaćanja za koja se podmiruju 12 mjeseci nakon datuma zvjezdice)	240	61151	62731
Uključujući: Kupce i pomoćnike	241	49391	50448
Kratki financijski doprinosi	250	2516	1334
Penny Koshti	260	7365	6525
ZAJEDNO u ogranku II	290	190409	193099
RAVNOTEŽA	300	318669	322619

PASIV	Šifra retka	Na klipu zvjezdanog razdoblja	Na kraju solarnog razdoblja
III KAPITAL I REZERVE Statutarni kapital	410	65000	65000
Dodatni kapital	420	23600	23600
Pričuvni kapital	430	13167	14427
Rezerve odobrene prije postavljanja dokumenata	432	13167	14427
Nepodijeljeni viškovi	470	100031	103163
ZAJEDNO u ogranku III	490	201798	206190
IV. DUGOROČNE OBVEZNICE Pozicije i krediti	510	7822	7075
ZAJEDNO na ogranku IV	590	7822	7075
V. Kratkotrajna struma Položaji i zasluge	610	79462	59277
Dug vjerovnika	620	25664	47210
Uključujući poštare i izvođače radova	621	16574	31513
Opstrukcija pred osobljem organizacije	622	705	568
Zaduživanje od poreza i naknada	624	2345	4827
Ostali vjerovnici	625	6040	10302
Prihodi budućih razdoblja	640	3923	2867
ZAJEDNO u poslovnici V	690	109049	109354
RAVNOTEŽA	700	318669	322619