Likvidita a3 riadkový zostatok nový. Zostatok likvidity

15.03.2021

A3 - P3 - tretia nerovnosť odvetvia platformy ().

Charakterizuje produkciu streamovacej platformy podniku. Vіdpovіdaє výživa, chi dostatočne splatené.

Inými slovami, čo je dosť, a na dýchanie vzduchu a.

Ekonomická rovnováha nervozity je daná tým, že na pochopenie, presun aktív z priemernej likvidity, prejsť virobnickým cyklom, veľkosťou dlhotrvajúcej strumy.

Vzorec rozrahunku (pre zvіtnistyu)

A3 - P3 alebo riadok 1210 plus riadok 1220 plus riadok 1260 mínus riadok 1400 mínus riadok 1530 súvahy

štandardná

Väčšie ako jedna alebo nula

Visnovki o tých, ktoré znamenajú zmenu zobrazenia

Yakshcho pokaznik vshichy za normu

Ak je A3 väčšie ako P3, potom A3 - P3 je väčšie ako nula, čo znamená, že akceptácia môže byť krátkodobo (pred časom) pre dodatočné aktíva s nízkou likviditou.

Yakshcho nízky indikátor pre normu

Ak je A3 menšie pre P3, potom A3 - P3 je menšie pre nulu, čo znamená, že akceptácia nemôže byť v krátkom čase (pred konečným termínom) pre dodatočné aktíva s nízkou likviditou, aby bola poskytnutá pôžička s nízkou dobou splatnosti.

Yakshcho okázalý

Zvuk pozitívny faktor

Ako sa indikátor mení

Zvuk negatívny faktor

Poznámky

Na ukazovateľ článku sa z pohľadu nepozerajú kozy, ale finančná správa. Preto môžu byť iní vymenovaní iným spôsobom. Pozrite si prístup autora.

Na vysokých školách je možnosť výberu, čriepky inšpirácie pre rôzne prístupy a vzorce znejú v hraniciach maximálneho počtu študentov.

Ukazovateľ sa zobrazuje v hlavnej bezplatnej službe a ďalších službách

Yakshcho vy zazvonil ako nepresnosť, prepáčte priateľovi - tak buďte láskaví, povedzte mi to v komentároch. Snažím sa písať čo najjednoduchšie, ale stále som nerozumel - môžete napísať do komentárov na stránku.

S úctou, Oleksandr Krilov,

Finančná analýza:

Vymenovanie A2 - P2 - ďalšia nerovnomerná platforma. Charakterizuje švédsku platformu ako platformu pre podnikanie. V odpovedi zákazníkom, chi získať rýchly predaj aktív z vysokej likvidity A2 za…
Vymenovanie A1 - P1 - hlavná nerovnosť nástupišťa. Charakterizuje prevádzkovú (terminovu, mitteva) platformu podporujúcu podnik. Potvrdzujem odborníkom na výživu, že existuje dostatok aktív s mitteva likviditou A1 pre…
Vymenovanie A3 prevažne predávané aktíva - obchodovateľné aktíva s nízkou úrovňou likvidity. Yakshcho A1 - tse aktiv, yakі možno previesť do penny formy.
Vymenovanie P3 Dovgostrokovі pasivi - tse struma, platby za kotoroe mogut bыt zdіysnenі na linke, scho prevod 12 mesiacov. Je zrejmé, že to zahŕňa všetky staré línie...
Vymenovanie P2 Krátkodobé záväzky - struma tse, platby za ktoré môžu byť splatné do 12 mesiacov od dátumu, samohláska je uložená na jaku, na víno ...
Stanovenie skutočnej miery odpisov - hodnota odpisovej hodnoty solárneho obdobia k hlavnému majetku a nehmotnému majetku, ktorý víťazí v organizácii dané obdobie. Indikátor ukazuje…
Menovaní SPOLU na pobočke IV 1400 - celkový počet indikácií pre riadky s kódmi 1410 - 1450 - celková hodnota celkového počtu strumy pre organizáciu: 1410 „Vyhradené náklady“ 1420 „Inštalácia…
Vymenovanie vkladov tribute aktív 1180 - aktívum, ktoré môže zmeniť daň z príjmu v budúcich obdobiach, čím sa zvýši príjem po vklade. Prítomnosť takéhoto aktíva.
Vymenovaný BALANCE 1700 je hlavnou odrodou pasívnej organizácie. Tse súčet zobrazení pre riadky 1300, 1400, 1500, tobto osobný kapitál, struma s dlhou líniou, yazan a krátkosrstá ...
Význam Súvaha (základný účtovný zostatok) - celkový stav aktív v súvahe (riadok 1600) a pasív v súvahe (riadok 1700). Inými slovami, môže sa vykonať opätovné overenie...

Číslo lístka 25.

Úhor v dôsledku likvidity, tobto. Transformácia Swidkosti na koshti, aktívne podniky sú rozdelené do nasledujúcich skupín:

· Najväčšie likvidné aktíva, fondy podnikov a krátkodobé finančné investície (papierové papiere);

· rýchlo realizované aktíva, vymáhanie pohľadávok a iné aktívne;

· povіlno realіzovanі aktíva, akcie a vitrati;

· Ťažko predajné aktíva, hlavné a neobchodovateľné aktíva.

Záväzky v súvahe sú zoskupené podľa rovnakých podmienok ich splatnosti:

Najbežnejšie výrazy pre strumu ( veriteľský dlh a nájsť pozície, ktoré nie sú splácané každú hodinu);

· krátkodobé záväzky (krátkodobé úvery a krátkodobé úvery);

· Dovgostrokovі pasíva (dovgostrokovі kredity a pozikovі koshti);

· Postiyni pasivi (dzherela vlasnyh koshtіv pre hodnoty virahuvanniy pre článok „Vitrati pravdepodobné obdobia“ a sumi immobilizatsiy vlkolak mačky za článkami, divízia III aktív plus riadky 630-660 zostatku pasív).

Za účelom zistenia likvidity zostatku je ďalším krokom pridanie čiastkových vakov cieľových skupín k aktívam a pasívam. Zostatok sa považuje za absolútne likvidný, čo znamená, že môže existovať taký rozdiel: Ax> Pr A2> P2, A3> P3, A4> P4.

Pri spätnom pohľade, ak jedna alebo viacero nezrovnalostí označuje znak, ktorý je fixovaný v optimálnom variante, likvidita bilancie väčšieho či menšieho sveta je absolútne vo vzduchu. V prípade nedostatku finančných prostriedkov na jednu skupinu aktív môžu byť pre inú skupinu aktív príliš kompenzované, hoci kompenzácia, za ktorú môže byť jedna nižšia za variantnú hodnotu, zostatky v reálnej platobnej situácii za menšiu likviditu aktív nemôžu Byť platený.

Výkaz najväčších likvidných aktív a najbežnejších realizovateľných aktív z najväčších termínovaných strum a krátkodobých pasív umožňuje určiť aktuálnu likviditu. Saldo aktív, ktoré sa predávajú vo veľkom množstve, s dlhodobými a strednými pasívami odzrkadľuje sľubnú likviditu. Bežná likvidita potvrdiť o platospromozhnіst (alebo non-platospromozhnіst) príchod na ďalšiu hodinu. Sľubná likvidita je prognóza platobnej promiskuity so zlepšením budúcich príjmov a platieb (pri ktorých sú aktíva a pasíva hlavných skupín zastúpené len zlomkom, prognóza by mala byť blízka).

Zostatok likvidity- Pri týchto krokoch na pokrytie strumy pri akvizícii aktív je lehota premeny na obstarávaciu cenu podobná ako lehota splatenia strumy aktíva. Vіd krok likvіdnostі zostatok vklad platospromozhnіst pripriєmstva. Hlavným znakom likvidity je formálny prenos variability obežných aktív na krátkodobé záväzky. Čím scestovanejší, tým priateľskejší finančný stav môže prevziať z pozície likvidity.

Význam likvidity pre rovnováhu je obzvlášť dôležitý pre ľudí s ekonomickou nestabilitou a pri likvidácii podnikov po bankrote. Tu nájdete potravu: čo stačí na príchod mačiek na zakrytie tejto záťaže. Takýto problém je sám o sebe obviňovaný, ak je potrebné zistiť, či je postačujúce získať prostriedky na vyrovnanie úverov s veriteľmi, tobto. zdatn_st likvіduvati (splatiť) šerm skutočnými peniazmi. V čase, keď hovoríme o likvidite, môžu byť na hranici držby obežného majetku vzhľadom na teoreticky dostatočné splácanie krátkodobých strum.

Na vykonanie analýzy likvidity obchodnej bilancie sú štatistiky aktív zoskupené podľa rovnakej likvidity - vo forme posunov od halierov k najmenším. A zodpovednosťou skupiny je zaplatiť za výraz struma. Typické zoskupenie je uvedené v nasledujúcej tabuľke:

tabuľky Zoskupenie aktív a pasív v súvahe podľa analýzy likvidity

Pre posúdenie likvidity zostatku referenta je potrebné vykonať posúdenie skin skupiny aktív so skupinou pasív.

1) V dôsledku nerovnováhy A1 > P1 je potrebné potvrdiť platobnú efektívnosť organizácie v danom momente súvahy. Organizácia má dostatočné pokrytie najčastejších strum a absolútne najlikvidnejšie aktíva.

2) Ak vezmeme do úvahy nerovnomernosť A2 > P2, tak aktíva, ktoré sa rýchlo implementujú, prerozdelia krátkodobé záväzky a organizácia môže byť v blízkej budúcnosti platba-propagácia so zlepšením vlastných splátok u veriteľov. a odstránenie nákladov pri predaji produktov na úver.

3) V dôsledku nerovnomernosti A3 > P3, potom budúce, ak je to potrebné, náklady na predaj a platbu v organizácii, potom je možné zaplatiť za obdobie, ktoré sa rovná priemernej trivalite jedného obratu obratu aktív po dátume zostavenia súvahy.

Wicoon prvých troch myslí sa automaticky povýši na Wicoon mysle: A4<=П4

Vikonannya tsієї umm svіdchit o dotrimannya minimálnej ї umovy finančná výdrž organizácie, prítomnosť v nej sily vlkolakov.

Na základe výkazu skupín majetku s najväčšími skupinami pasív sa urobí úsudok o likvidite obchodnej bilancie.

Výkaz tekutých nákladov a struma vám umožňuje vypočítať nasledujúce indikácie:

streamingová likvidita, ako pripomienka efektívnosti platformy (+) alebo neplatformovej schopnosti (-) organizácie na najbližší moment, ktorý je viditeľný, po hodine: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
perspektívna likvidita - prognóza platobnej priepustnosti so zlepšením budúcich príjmov a platieb: A3> = P3; A4<=П4
Nedostatočný pomer perspektívnej likvidity: A4<=П4
zostatok nie je likvidný: A4=>P4

Ďalším krokom je uviesť, že analýza likvidity súvahy, ktorá by sa mala vykonať podľa navrhovanej schémy, je bližšia, podrobnejšia, analýza platobnej kapacity pre dodatočné finančné faktory.

1. Ukazovateľ bežnej likvidity Ukážem vám, že zásob mačiek je dosť, že ich môžete použiť na vykúpenie vašich krátkych strum osudu. Toto je hlavný ukazovateľ podniku propagujúceho platformu. Koeficient bežnej likvidity sa určuje podľa tohto vzorca:

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

V ľahkej praxi môže byť hodnota tohto koeficientu v rozmedzí 1-2. Prirodzene, je potrebné zistiť, pre ktoré môže byť hodnota predstavenia väčšia, napríklad koeficient likvidity toku je väčší ako 2-3, takže by ste mali hovoriť o iracionálnych nákladoch na podnikanie. Hodnota koeficientu riadkovej likvidity je nižšia ako jedna, čo naznačuje nesplatenie obchodu.

2. Švajčiarsky ukazovateľ likvidity, koeficient chi „kritického hodnotenia“, ktorý ukazuje, koľko nákladov na likviditu podnikania pokrýva tento krátky plot. Koeficient likvidity závisí od nasledujúceho vzorca:

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

Pred likvidnými aktívami podniku sú zahrnuté všetky obchodovateľné aktíva podniku, krіm zásoby zásob. Tento pokaznik ukazuje, že časť dlhu veriteľa je možné splatiť na účtoch najväčších likvidných aktív, teda ukazuje, že časť krátkodobej strumy podniku môže byť z nedbanlivosti splatená na účtoch nákladov na rôznych účtoch. , krátke riadky a referáty. Odporúčaná hodnota tohto ukazovateľa je 0,7-0,8 až 1,5.

3. Ukazovateľ absolútnej likvidity ukazujú, že časť zablokovania podniku veriteľom môže byť splatená z nedbanlivosti. Koeficient absolútnej likvidity je zabezpečený podľa tohto vzorca:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Hodnota tohto ukazovateľa môže klesnúť pod 0,2.

4. Pre komplexné posúdenie likvidity súvahy sa odporúča vyhrať divoký prejav likvidity obchodnej bilancie, Yaky pokazuє vіdnoshennya sumi vsіh lіkvіdnih koshtіv pіdpriєmstva sa sumi vsіh platіzhnih zobov'yazan (korotkostrokovih, dovgostrokovih, serednostrokovih) pre myseľ scho rіznі groupies lіkvіdnih koshtіv že platіzhnih zobov'yazan prichádzajúce do zaznachenih súčet pevným vagovimi koefіtsієntami scho їh vrahovuyut znachuschіst h bodka línii pozorovaní režijných nákladov a splácania strumy. Do očí bijúci ukazovateľ likvidity zostatku je spôsobený nasledujúcim vzorcom:

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Hodnota tohto koeficientu môže byť väčšia alebo rovná 1.

5. Koeficient bezpečnosti s mokrými mačkami ukazuje, koľko bohatstva je v podnikaní, potrebná finančná stabilita. Vin vyniká:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Hodnota tohto koeficientu môže byť väčšia alebo rovná 0,1.

6. Koeficient manévrovateľnosti funkčného kapitálu ukazuje, že časť kapitálu, ktorá funguje, je uložená v zásobách. Ak sa táto šou mení, potom je to pozitívny fakt. Vіn vynachaєtsya іz svіvіdnoshennia:

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Výsledok analýzy zostatku likvidity kože zo skúmaných koeficientov likvidity je na klase a ukončil hviezdne obdobie. Aj keď skutočná hodnota koeficientu zodpovedá normálnej výmene, potom sa dá posúdiť pre dynamiku (vyššia a nižšia hodnota). Treba poznamenať, že väčšie bohatstvo má vysokú likviditu, ktorá prekrýva bezpečnosť vyššieho peňažného toku. Najracionálnejšia politika je zameraná na zabezpečenie optimálnej likvidity a ziskovosti podnikania.

Na základe indikácií vitrínami s metódou hodnotenia sa môžem stať likviditou, môžete vyhrať vitríny na základe tokov centov: čistý tok centov (NCF - Net Cash Flow); tok halierov z prevádzkovej činnosti (CFO - Cash Flow from Operations); penny potik vіd prevádzkové činnosti, úpravy zmіni pracovného kapitálu (OCF - Operating Cash Flow); tok centov z prevádzkových činností, úpravy o zmeny pracovného kapitálu a uspokojenie potrieb v investíciách (OCFI - Operating Cash Flow after Investments); voľný tok penny (FCF - Free Cash Flow).

Keď tsomu Square od stadії zhittєvogo cyklus na Peniaze znahoditsya pіdpriєmstvo, riadenie zmusheny virіshuvati zavdannya viznachennya optimálnu rіvnya lіkvіdnostі, oskіlki, z jednej strany, nedostatnya lіkvіdnіst aktivіv Mauger prizvesti na neplatospromozhnostі mať aj na mozhlivogo bankrutstva a іnshogo strany, nadlishok lіkvіdnostі. môže viesť k zníženiu ziskovosti. Každodennou praxou sa osvedčenia o dôkladných postupoch vykonávania analýz a diagnostiky stanú tekutými.

"Perspektívna likvidita" súvaha - zabezpečenie úrody 3. skupiny termínov (dlhodobé záväzky) všetkého predaného majetku. Značka veľkosti riadku "Perspektívna likvidita" є prognóza platobnej efektívnosti podniku so zlepšením budúcich príjmov a platieb.

DPH "Arsenal" (BUTT)

k 01.01.2015

Likvidita súvahy sa nazýva štádium krytia úrody a nadobudnutia majetku, termín premeny v centovej forme je podobný ako termín splácania úrody. Analýza likvidity súvahy podľa rovnakých čiastok pre aktívum, zoskupené podľa úrovne likvidity a usporiadané podľa poradia zmeny likvidity, podľa strumy podľa pasív, zoskupené podľa línií їх splácania a usporiadania v poradie zvyšovania.

Na určenie likvidity súvahy pridajte čiastkové vrecia určených skupín pre aktíva a pasíva

AKTÍVA	zmyť absolútne likvidita	PASIV
A1 - podrobnosti o organizácii a krátke finančné príspevky	A1? P1	P1 - dlh veriteľa a navit pozície nesplatené v lehote
A2 - vymáhanie pohľadávok a iného majetku	A2? P2	P2 - krátkodobé úvery a fixné náklady
A3 - „Uložte si tie peniaze“ (so skratkou „Witrate of future period“) a „Dovgostrokovy finančná investícia“	A3? P3	P3 - dlhodobé úvery a fixné náklady
A4 - Štatistické rozdelenie majetku I do súvahy "Neobežný majetok"	A4? P4	P4 - štatistika divízie III pasív súvahy "Vlastné imanie a rezervy"

Akoby jedno alebo malé posypanie nezrovnalostí mohlo byť opačným znakom, likvidita rovnováhy väčšieho a menšieho sveta je vybudovaná v absolútnom stave.

Výkaz tekutých nákladov a struma vám umožňuje vypočítať nasledujúce indikácie:

1. Bežná likvidita

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

2. Sľubná likvidita

PL \u003d A3 – P3

Výsledky vyšetrovaní dlhov BAT „Arsenal“ (APLIKÁCIA) ukazujú, že poskytovanie čiastkových vreciek za aktíva a pasíva skupiny môže vyzerať takto:

	AKTÍVA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	prebytočných (+) alebo nedostatočných (-) aktív na splatenie úrody
	AKTÍVA	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2014	01.01.2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Najväčšie likvidné aktíva	256850	377059		Najbežnejšie výrazy pre strumu	809613	907014	-552763	-529955
A2	Rýchlo realizované aktíva	7219	14580	P2	Stručne pojmy pasivi	294741	6254	-287522	8326
A3	Plne realizované aktíva	1268206	1619149	P3	Dovgostrokovi pasivi	20170	20933	1248036	1598216
A4	Dôležité implementované aktíva	494356	480612	P4	Postiyni passivi	902107	1557199	-407751	-1076587
	ROVNOVÁHA	2026631	0		ROVNOVÁHA	2026631	2491400	X	X

Aktuálne spіvvіdnosnja na klas analyzovaného obdobia

Likviditu zostatku klasu za analyzované obdobie možno charakterizovať ako nedostatočnú. Zároveň, ako vidíte, organizácia až do tejto chvíle nebude schopná zlepšiť kapacitu svojej platformy. Prote vedľa označte, že likvidita platby je sľubná.

Skutočný dlh ku koncu analyzovaného obdobia

Toková likvidita: TL = -521 629 tis. trieť.

(377059) A1<П1(907014)

(14580) A2 > R2 (6254)

(1619149) A3> P3 (20933)

(480612) A4<П4(1557199)

Sľubná likvidita: chov pod vodou = 1598216 tis. trieť.

Stanom dňa 01.01.2015 situácia sa nezmenila. Ako nedostatok možno charakterizovať aj likviditu súvahy. Vzhľadom na tento deň, možnosť zvýšenia toku likvidity v blízkej budúcnosti, ale je zachránený od vzdialených vyhliadok.

Zostatok likvidity- Pri krokoch pokrytia strumy pri akvizícii aktív je lehota premeny týchto aktív na náklady podobná ako lehota splatenia strumy jazanu. Vіd krok likvіdnostі zostatok vklad platospromozhnіst pripriєmstva. Hlavným znakom likvidity je formálny prevod rozptylu obratu aktív oproti krátkodobým záväzkom. A čím väčší je prevod, tým priaznivejšiu finančnú situáciu možno vziať z pozície likvidity.

tabuľky. Zoskupenie aktív a pasív v súvahe podľa analýzy likvidity

activi				Pasivi
Názov skupiny	Vymenovanie	sklad		Názov skupiny	Vymenovanie	sklad
Názov skupiny	Vymenovanie	Zostatok do roku 2011r.	Zostatok z roku 2011	Názov skupiny	Vymenovanie	Zostatok do roku 2011r.	Zostatok z roku 2011
Najväčšie likvidné aktíva	A1	strana 260 + 250	stor 1250 + 1240	Najbežnejšie výrazy pre strumu	P1	strane 620 + 630	strane 1520
Rýchlo realizované aktíva	A2	strana 240 + 270	strane 1230	Krátkodobé záväzky	P2	strane 610 + 650 + 660	stor 1510 + 1540 + 1550
Plne realizované aktíva	A3	strana 210 + 220 - 216	strane 1210 + 1220 + 1260 - 12605	Dovgostrokovi pasivi	P3	strane 590	strane 1400
Dôležité implementované aktíva	A4	strana 190 + 230	strane 1100	Postiyni passivi	P4	strana 490 + 640 - 216	stor 1300 + 1530 - 12605
Aktivujte naraz	VA			Pasívne naraz	VR

PEKLO. Sheremet naznačuje potrebu: vidieť peniaze, neblokovať prostriedky prostriedkov cieľových financií a sumu rozrakhunkiv s praktizujúcimi za odobratie ich pozícií. Vitrati nie je perekritі Costa fondіv že tsіlovogo fіnansuvannya, aj navіt perevischennya najväčšie rozrahunkіv іz pratsіvnikami pre otrimanimi ne pozichkah pozichok cez veľkosti banky, obumovlena vidacheyu pozichok pratsіvnikam rakhunok koshtіv spetsіalnih fondіv organіzatsії, skorochuєtsya na vіdnіmannі іmmobіlіzatsії s najväčšou Jerel vlasnі Costa. V čase prejavu pri internej analýze zablokovania pre štatistiku ostatných dlžníkov a iného majetku sa mení aj výsledok spoločne predaného majetku o її hodnotu.(A.D. Sheremet. Komplexná analýza vládnych aktivít - M .: "Infra - M", 2009).

Pre posúdenie likvidity zostatku referenta je potrebné vykonať posúdenie skin skupiny aktív so skupinou pasív.

1) V dôsledku nerovnováhy A1 > P1 je potrebné potvrdiť platobnú efektívnosť organizácie v danom momente súvahy. Organizácia má dostatočné pokrytie najčastejších strum a absolútne najlikvidnejšie aktíva.

2) Ak vezmeme do úvahy nerovnomernosť A2 > P2, tak aktíva, ktoré sa rýchlo implementujú, prerozdelia krátkodobé záväzky a organizácia môže byť v blízkej budúcnosti platba-propagácia so zlepšením vlastných splátok u veriteľov. a odstránenie nákladov pri predaji produktov na úver.

3) V dôsledku nerovnomernosti A3 > P3, potom budúce, ak je to potrebné, náklady na predaj a platbu v organizácii, potom je možné zaplatiť za obdobie, ktoré sa rovná priemernej trivalite jedného obratu obratu aktív po dátume zostavenia súvahy.

Wicoon prvých troch myslí sa automaticky povýši na Wicoon mysle: A4<=П4

Vikonannya tsієї umm svіdchit o dotrimannya minimálnej ї umovy finančná výdrž organizácie, prítomnosť v nej sily vlkolakov.

Na základe výkazu skupín majetku s najväčšími skupinami pasív sa urobí úsudok o likvidite obchodnej bilancie.

Výkaz tekutých nákladov a struma vám umožňuje vypočítať nasledujúce indikácie:

streamingová likvidita, ako pripomienka efektívnosti platformy (+) alebo neplatformovej schopnosti (-) organizácie na najbližší moment, ktorý je viditeľný, po hodine: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
perspektívna likvidita – prognóza priepustnosti platieb na základe pravdepodobnosti budúcich príjmov a platieb: A3> = P3; A4<=П4
Nedostatočný pomer perspektívnej likvidity: A4<=П4
zostatok nie je likvidný: A4=>P4

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Ukazuje sa, že časť strumy z nedbanlivosti sa dá splatiť za rahunok koshtiv na rôznych rahunkách, papierových papieroch s krátkym riadkom, ako aj odvodom za rozrahunku u dlžníkov. Hodnota tohto ukazovateľa môže klesnúť pod 0,2.

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Posúdiť zmeny vo finančnej situácii podniku pohľadom na likviditu. Dánsky pokaznik zastosovuєtsya pri výbere nadriadeného partnera z-pomіzh potenciálnych partnerov na základe finančnej zvіtnostі. Hodnota tohto koeficientu môže byť väčšia alebo rovná 1.

5. Koeficient bezpečnosti s mokrými mačkami ukazuje, koľko bohatstva je v podnikaní, potrebná finančná stabilita. Vin vyniká:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Hodnota tohto koeficientu môže byť väčšia alebo rovná 0,1.

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

V poradí indikácií pre hodnotenie likvidity je možné vyhrať indikácie na základe: čistého penny flow (NCF - Net Cash Flow); tok halierov z prevádzkovej činnosti (CFO - Cash Flow from Operations); penny potik vіd prevádzkové činnosti, úpravy zmіni pracovného kapitálu (OCF - Operating Cash Flow); penny flow z prevádzkových činností, úpravy o zmeny pracovného kapitálu a uspokojenie potrieb v investíciách (OCFI - Operating Cash Flow after Investments); voľný tok penny (FCF - Free Cash Flow).

Kamčatská štátna technická univerzita

Katedra účtovníctva a financií

Ovládať robota

z disciplíny "Analýza finančného stavu"

na tému: Analýza súvahy likvidity

Petropavlovsk-Kamčatskij

Podľa likvidity organizácie možno chápať výstavbu majetku na krytie vlastnej úrody majetkom, termín premeny je podobný halierovej forme termínu splácania úrody. Likvidita znamená šialenú platformovú propagáciu organizácie a prenos neustálej rovnosti medzi aktívami a strumou súčasne pre dva parametre:

· Za určitú sumu peňazí;

· Za líniami konverzie na haliere (aktívne) a líniami vykúpenia (struma).

Analýza likvidity organizácie sa vykonáva pre rôzne zostatky a pre rovnaké sumy aktív, zoskupených podľa rovnakej likvidity a umiestnenia v poradí poklesu, od strumy po pasíva, v poradí zvyšujúcich sa podmienok splatenia.

Výdaj likvidity:

· in-line - debіtorskoї zaborgovannosti a koshtіv debitorskoї zaborgovannostі;

· Rozrakhunkov - viditeľnosť aktív a pasív skupiny z hľadiska ich obratu, v mysliach bežného fungovania organizácie;

· Terminovu - budovanie až do splatnosti strumy u rôznych likvidačných organizácií.

Úhor v dôsledku likvidity, tobto. Shvidkostі prepracovanie na koshti, aktívne organizácie sú rozdelené do takýchto skupín.

1. Najväčšie likvidné aktíva A1:

· Sumi pre všetky štatúty peňazí, yakі môže byť vikoristani pre vykonávanie rozrahunkіv negayno;

· krátke finančné príspevky (tsіnі paperi)

A 1 = strana. 260 + bočné 250

2. Swidkorealizovani aktivi A 2 - aktivi pre obіgu yakіh ukіvku potrebujú hodinu spievania:

· pohľadávky, ktorých platby sú zúčtované 12 mesiacov po hviezdnom dátume;

· Ostatné aktíva dlžníka

A 2 = strana. 240 + strana 270

3. Najviac predávané aktíva – najmenej likvidné aktíva:

· Rezerva, krіm riadok "Vitrati pravdepodobné obdobia";

· Príspevok na darovanie peňazí na cennosti;

Vymáhanie pohľadávok, ktorých platby budú zúčtované nižšie o 12 mesiacov po slávnom dátume

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 230 - strana 217

4. Dôležitá implementácia aktív A4. Pred kategóriou skupiny sú všetky štatistiky zahrnuté v súvahe divízie I "Neobežný majetok"

A 4 = strana. 190

Počet aktív sa uznáva za získanie práce vlády na dlhé časové obdobie.

Prvé tri skupiny majetku sa môžu neustále meniť dĺžkou obdobia vlády a ležia pred obežným majetkom organizácie. Von likvіdnіshі, nizh іnshe mineno.

Organizácia struma (štatisticky pasívna súvaha) je tiež zoskupená do skupín chotiri a roztriedená podľa rovnakých platobných podmienok.

1. Najväčší výraz pre strumu P 1:

· dlh veriteľa;

· Povinnosť účastníkov (spoluzakladateľov) vyplácať príjmy;

· Iné krátke strumy;

Pozície nevyplatené v riadkoch

P 1 = strana 620 + strana 630 + strana 660

2. Krátke pasivy P 2:

· krátkodobé pozície a úvery;

· iné pozície, ktoré vyžadujú odkúpenie s predĺžením 12 mesiacov po hviezdnom dátume

P2 = strana. 610

3. Dovgostrokov passivi P 3:

Do tejto skupiny patria dlhodobé úvery a pozície, články IV súvahy

P3 = strana 590

4. Postiyni passivi P 4:

· Články súvahy III „Kapitál a rezervy“;

· Okremі statti rasdіlu V bilancia "Short-stroke goiter", yakі nedosiahol predchádzajúce skupiny;

· Príjem budúcich období;

· Rezervovať budúce vitráty.

Na uloženie súvahy aktív a pasív by sa mal výsledok tejto skupiny zmeniť o sumu za článok „Vitrati pravdepodobné obdobia“:

A 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 - strana 216

Vzájomný vzťah a viditeľnosť ukazovateľov cash flow podniku a likvidity jeho aktív

Organizácia je rešpektovaná likviditou, ako keby to bola prebiehajúca činnosť na prenos tejto krátkodobej strumy. Skutočnú úroveň likvidity organizácie a її platospromozhnіst možno určiť zlepšením analýzy zostatku likvidity.

V prvej fáze analýzy sú priradené skupiny aktív a pasív vyjadrené v absolútnych číslach. Zostatok sa považuje za likvidný pre mysle nadchádzajúce spivvіdnoshen skupiny aktív a struma:

Keď tsomu, yakscho dotrimano prvé tri nepravidelnosti: A 1 ≥ P 1; A2 > P2; A 3 ≥ P 3 tobto. Ak aktivujete prechod aktuálnej strumy organizácie, potom obov'yazkovo vykonuetsya a zvyšok nervozity: A 4 ≤ P 4 yak potvrdzuje prítomnosť v organizácii mocenských vlkodlakov. To všetko znamená dosiahnuť minimálnu myseľ a finančnú stabilitu.

Ani jedna z prvých troch nezrovnalostí nesvedčí o poškodení zostatku likvidity. V prípade nedostatku peňazí pre jednu skupinu aktív nie sú príliš kompenzované pre inú skupinu, ale väčšia kompenzácia môže byť pre aktívum nižšia; v reálnej platobnej situácii je menej likvidných aktív a nie je možné nahradiť likvidnejšie.

Porovnanie prvej a ostatných skupín aktív (najväčšie likvidné aktíva a najčastejšie predávané aktíva) s prvými dvoma skupinami pasív (najväčšie termíny strumy a krátkodobé záväzky) ukazuje aktuálnu likviditu, tobto. platospromozhnіst chi neplatospromozhnіst organizatsії ďalšiu hodinu analýzy hodiny.

Saldo tretej skupiny aktív a pasív (väčšina predajov aktív z dlhodobej strumy) vykazuje sľubnú likviditu, tobto. prognóza platospromnosti organizácie.

V čase skladania nemožno zostatok jogy rozpoznať ako likviditu, iba dva črepy zo skupín aktív a pasív spivvіdnoshen inšpirujú mysle absolútnej likvidity.

Praktická úloha: analyzovať likviditu súvahy organizácie pre údaje o počte hviezdičiek uvedených v dodatkoch k týmto záznamom.

Aktíva	Na začiatku obdobia	Za posledné obdobie	pasívny	Na začiatku obdobia	Za posledné obdobie	Preplatenie
Aktíva	Na začiatku obdobia	Za posledné obdobie	pasívny	Na začiatku obdobia	Za posledné obdobie	Na začiatku obdobia	koniec obdobia
Najväčšie likvidné aktíva (A 1)	9881	7859	Najväčší výraz pre strumu (P 1)	25664	47210	-15783	-39351
Shvidko predal aktíva (A 2)	61352	631741	Krátka pasívna (P 2)	70462	59277	-18110	3897
Úplne predaný majetok (A 3)	119176	122066	Dovgostrokovi pasivi (P 3)	7822	7075	111354	114991
Dôležitá implementácia aktív (A 4)	128260	129520	Postiyni passivy (P 4)	205721	209057	-77461	-79237
Zostatok	318669	322619	Zostatok	318669	322619

Na začiatok obdobia:

A 1 = strana. 250 + strana 260 = 2516 + 7365 = 9881

A 2 \u003d strana 230 + strana 240 \u003d 201 + 61151 \u003d 61352

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 270 \u003d 115134 + 4042 + 0 \u003d 119176

A 4 = strana. 190 = 128 260

Zostatok \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 9881 + 61352 + 119176 + 128260 \u003d 318669

P1 = strana. 620 = 25664

P 2 \u003d strana 610 + strana 630 + strana 660 \u003d 79462 + 0 + 0 \u003d 79462

P3 = strana. 590 = 7822

P 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 \u003d 201798 + 3923 + 0 \u003d 205721

Zostatok \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 25664 + 79462 + 7822 + 205721 \u003d 318669

Za posledné obdobie:

A 1 = strana. 250 + strana 260 = 1334 + 6525 = 7859

A 2 \u003d strana 230 + strana 240 \u003d 443 + 62731 \u003d 63174

A 3 \u003d strana 210 + strana 220 + strana 270 \u003d 121277 + 789 + 0 \u003d 122066

A 4 = strana. 190 = 129 520

Zostatok \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 7859 + 63174 + 122066 + 129520 \u003d 322619

P1 = strana. 620 = 47210

P 2 \u003d strana 610 + strana 630 + strana 660 \u003d 59277 + 0 + 0 \u003d 59277

P3 = strana. 590 = 7075

P 4 \u003d strana 490 + strana 640 + strana 650 \u003d 206190 + 2867 + 0 \u003d 209057

Zostatok \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 47210 + 59277 + 7075 + 209057 \u003d 322619

Na začiatok obdobia:

A 1 - P 1 \u003d 9881 - 25664 \u003d -15783

A 2 - P 2 \u003d 61352 - 79462 \u003d -18110

A 3 - P 3 \u003d 119176 - 7822 \u003d 111354

A 4 - P 4 \u003d 128260 - 205721 \u003d -77461

Za posledné obdobie:

A 1 - P 1 \u003d 7859 - 47210 \u003d -39351

A 2 – P 2 \u003d 63174 – 59277 \u003d 3897

A 3 - P 3 \u003d 122066 - 7075 \u003d 114991

A 4 - P 4 \u003d 129820 - 209057 \u003d -79237

Počas letného obdobia sa zvýšil výpadok platieb najdôležitejších aktív. Nárast krátkodobých úverov prevážil nad hodnoteniami dlžníkov. Rozmіr rezervy prevážili nad dovgostrokovі strumou. Zdanlivý platobný prebytok pre tieto skupiny môže byť použitý na pokrytie straty finančných prostriedkov na splácanie najstaršej strumy. Zostatok je úplne likvidný.

dodatok

AKTÍVA	Riadkový kód	Na klase hviezdneho obdobia	Na konci slnečného obdobia
I. Obchodovateľný majetok Nehmotný majetok	110	603	644
Základy	120	87731	97532
nedokončený život	130	28527	19830
Dovgostrokovі finančný príspevok	140	11399	11514
SPOLU na pobočke I	190	128260	129520
II OBALOVANIE AKTÍV Rezervy	210	115134	121277
Vrátane syroviny, materiálov a iných obdobných hodnôt	211	20720	9010
Vitrati pri nedokončenej práci	213	1366	2246
Hotové výrobky a tovar na ďalší predaj	214	92803	109623
Vitrati budúce obdobia	216	245	398
Pocta darovaniu peňazí za pridané hodnoty	220	4042	789
Pohľadávky (platby, za ktoré budú zúčtované skôr ako 12 mesiacov po hviezdnom dátume)	230	201	443
	231	201	443
Pohľadávky (platby za ktoré sa zúčtujú 12 mesiacov po hviezdnom dátume)	240	61151	62731
Vrátane: nákupcov a asistentov	241	49391	50448
Krátkodobé finančné príspevky	250	2516	1334
Penny Koshti	260	7365	6525
SPOLU na pobočke II	290	190409	193099
ROVNOVÁHA	300	318669	322619

PASIV	Riadkový kód	Na klase hviezdneho obdobia	Na konci slnečného obdobia
III KAPITÁL A REZERVY Štatutárny kapitál	410	65000	65000
Dodatkový kapitál	420	23600	23600
Rezervný kapitál	430	13167	14427
Rezervy schválené pred nastavením dokumentov	432	13167	14427
Nedelené prebytky	470	100031	103163
SPOLU na pobočke III	490	201798	206190
IV. DLHODOBÉ DLHOPISY Pozície a kredity	510	7822	7075
SPOLU na pobočke IV	590	7822	7075
V. Krátkodobá struma Pozície a kredity	610	79462	59277
Dlh veriteľov	620	25664	47210
Vrátane poštových pracovníkov a dodávateľov	621	16574	31513
Prekážka pred pracovníkmi organizácie	622	705	568
Požičiavanie z daní a poplatkov	624	2345	4827
Ostatní veritelia	625	6040	10302
Príjem budúcich období	640	3923	2867
SPOLU na pobočke V	690	109049	109354
ROVNOVÁHA	700	318669	322619