Likviditeetti a3 rivisaldo uusi. Likviditeettitase

15.03.2021

A3 - P3 - alustateollisuuden kolmas epätasaisuus ().

Se luonnehtii yrityksen suoratoistoalustatuotantoa. Vіdpovіdaє ravitsemus, chi riittävästi takaisin.

Toisin sanoen, mikä on tarpeeksi, ja ilmahengitykseen ja.

Hermostuneisuuden taloudellinen tasapaino määräytyy sen perusteella, että ymmärtääkseen, siirtää varat keskimääräisestä likviditeetistä, käydä läpi virobnic sykli, koko pitkän aikavälin struuma.

Formula rozrahunku (zvіtnistyulle)

A3 - P3 tai taseen rivi 1210 plus rivi 1220 plus rivi 1260 miinus rivi 1400 miinus rivi 1530

standardi

Suurempi kuin yksi tai nolla

Visnovki niistä, jotka tarkoittavat näytön vaihtoa

Yakshcho pokaznik vshichy normaaliksi

Jos A3 on suurempi kuin P3, niin A3 - P3 on suurempi kuin nolla, mikä tarkoittaa, että hyväksyntä voi tapahtua lyhyellä aikavälillä (ennen aikaa) lisävaroihin, joilla on alhainen likviditeetti.

Yakshcho matala indikaattori normille

Jos A3 on pienempi P3:lle, niin A3 - P3 on pienempi nollalle, mikä tarkoittaa, että lyhyellä aikavälillä (ennen määräaikaa) ei voida hyväksyä ylimääräisiä omaisuuseriä, joilla on alhainen likviditeetti, lyhytaikaisen lainan hyväksyminen

Yakshcho röyhkeä

Kuulostaa positiiviselta tekijältä

Kuinka indikaattori muuttuu

Kuulosta negatiivinen tekijä

Huomautuksia

Artikkelin indikaattoria tarkastellaan silmäyksellä ei tissit, vaan taloushallinto. Siksi muita voidaan nimittää eri tavalla. Katso kirjoittajan lähestymistapa.

Korkeakouluissa on valinnanvaraa, inspiraation sirpaleita erilaisiin lähestymistapoihin ja kaavat löytyvät korkeintaan useamman opiskelijamäärän rajoista.

Tunnuslukua tarkastellaan maksuttomassa pääpalvelussa ja muissa palveluissa

Yakshcho vy huusi kuin epätarkkuuden, ystävän anteeksi - joten ole ystävällinen, kerro minulle kommenteissa. Yritän kirjoittaa mahdollisimman yksinkertaisesti, mutta silti en ymmärtänyt - voit kirjoittaa kommentteihin sivustolle.

Kunnioituksella, Oleksandr Krilov

Talousanalyysi:

Tapaaminen A2 - P2 - toinen epätasainen alusta. Se luonnehtii ruotsalaista alustaa yrittäjyyden alustaksi. Vastaa asiakkaille, chi saadakseen nopean omaisuuden myynnin korkean likviditeetin A2:sta hintaan…
Nimitys A1 - P1 - alustan tärkein epätasaisuus. Se luonnehtii toimivaa (terminovu, mitteva) alustaa edistävää yritystä. Vahvistan ravitsemusasiantuntijoille, että omaisuutta mitteva-likviditeetillä A1 riittää…
Nimitys A3 myi enimmäkseen omaisuuseriä - myytiin siirtokelpoisia omaisuuseriä, joiden likviditeettitaso on alhainen. Yakshcho A1 - tse aktiv, yakі voidaan muuntaa pennimuotoon.
Nimitys P3 Dovgostrokovі pasivi - tse struuma, maksut, jotka voivat olla zdіysnenі linjalla, scho siirto 12 kuukautta. On selvää, että tämä sisältää kaikki vanhat linjat...
Nimitys P2 Lyhytaikaiset velat - tse struuma, jonka maksut saattavat erääntyä 12 kuukauden sisällä päivämäärästä, vokaali on tallennettu jakkiin, viinille ...
Todellisen poistoprosentin määrittäminen - aurinkojakson poistoarvon arvo organisaatiossa voittaville pääomaisuuksille ja aineettomille hyödykkeille annettu ajanjakso. Indikaattori näyttää…
Nimetty YHDESSÄ haaralla IV 1400 - indikaatioiden kokonaismäärä riveille, joiden koodit ovat 1410 - 1450 - organisaation struumajen kokonaismäärän kokonaisarvo: 1410 "Varatut kustannukset" 1420 "Asennus…
Tunnusomaisuuden talletusten nimittäminen 1180 - omaisuus, joka voi muuttaa tuloveroa tulevina kausina, mikä lisää tuloja maksun jälkeen. Tällaisen omaisuuden läsnäolo.
Nimetty BALANCE 1700 on passiivisen organisaation päävartio. Näyttöjen summa riveille 1300, 1400, 1500, tobto henkilökohtainen pääoma, pitkäsiima struuma, yazan ja lyhytsiima...
Merkitys Tase (kirjanpidon perustase) - taseen varojen (rivi 1600) ja velkojen (rivi 1700) saldo. Toisin sanoen uudelleentarkastus voidaan suorittaa…

Lippu numero 25.

Likviditeetistä johtuva kesanto, tobto. Swidkostin muutos koshtiksi, toimivat yritykset jaetaan seuraaviin ryhmiin:

· Suurimmat likvidit varat, yritysten rahastot ja lyhytaikaiset rahoitussijoitukset (paperipaperit);

· Nopeasti realisoitunut omaisuus, velkojen perintä ja muut aktiiviset;

· povіlno realіzovanі varat, varastot ja vitrati;

· Vaikeasti myytävät omaisuuserät, suuret ja ei-siirtokelpoiset omaisuuserät.

Taseen velat ryhmitellään niiden yhtäläisten maksuehtojen mukaan:

Yleisimmät termit struumalle ( velkojan velkaa ja löytää työpaikkoja, joita ei makseta tuntikohtaisesti);

· lyhytaikaiset velat (lyhytaikaiset lainat ja lyhytaikaiset lainat);

· Dovgostrokovі velat (dovgostrokovі luottoja ja pozikovі koshti);

· Postiyni pasivi (dzherela vlasnyh koshtіv virahuvanniy-arvoille artikkelissa "Vitrati probable periods" ja sumi immobilizatsiy ihmissusi kissat momenttien takana, omaisuuserän luokka III plus velkasaldon rivit 630-660).

Taseen likviditeetin selvittämiseksi seuraava askel on lisätä varoihin ja velkoihin kohderyhmien alapussit. Tasapainoa pidetään täysin nestemäisenä, mikä tarkoittaa, että ero voi olla seuraava: Ax> Pr A2> P2, A3> P3, A4> P4.

Jälkikäteen tarkasteltuna, jos yksi tai useampi epäsäännöllisyys merkitsee merkkiä, joka on kiinteä optimaalisessa variantissa, on suuren tai pienemmän maailman tasapainon likviditeetti ilmassa absoluuttisesti. Jos jonkin omaisuusryhmän kustannuksista on pulaa, ne voidaan korvata liikaa toiselle ryhmälle, vaikka korvaus voi olla enemmän vartіsnoy arvoa, mutta todellisessa maksutilanteessa vähemmän likvidejä varoja ei voida

Laskelma suurimmista likvideistä varoista ja yleisimmistä realisoitavissa olevista varoista suurimmista struumaista ja lyhytlinjaisista passiiveista mahdollistaa nykyisen likviditeetin määrittämisen. Suuria määriä myytävien varojen saldo pitkäaikaisten ja keskipitkän aikavälin velkojen kanssa kuvastaa lupaavaa likviditeettiä. Nykyinen likviditeetti todistaa platospromozhnіst (tai ei-platospromozhnіst) saapumisesta seuraavan tunnin aikana. Lupaava likviditeetti on maksuvalmiuden ennuste tulevien tulojen ja maksujen paranemisen myötä (jossa pääryhmien varoja ja velkoja on vain murto-osa, ennusteen tulee olla lähellä).

Likviditeettitase- Omaisuuden hankinnan struuman kattamiseen tarkoitettujen vaiheiden hankintamenoon muuttamisen aika on samanlainen kuin omaisuuden struuman lunastusaika. Vіd askel likvіdnostі saldotalletus platospromozhnіst pripriєmstva. Likviditeetin tärkein merkki on vaihto-omaisuuden vaihtelun muodollinen siirtyminen lyhytaikaisten velkojen yli. Mitä enemmän matkustanut, sitä ystävällisempi taloudellinen tila voi ottaa haltuunsa likviditeettiasemasta.

Likviditeetin merkitys saldon kannalta on erityisen tärkeää taloudellisen epävakauden mielissä ja yritysten selvitystilassa konkurssin jälkimainingeissa. Täältä löydät ruokaa: mikä riittää kissojen saapumiseen peittämään tämän taakan. Tällaista ongelmaa itseään syytetään, jos on tarpeen selvittää, riittääkö varojen saaminen lainojen maksamiseen velkojien kanssa, tobto. zdatn_st likvіduvati (takaisinmaksu) aidat oikealla rahalla. Likviditeetistä puhuttaessa he voivat toisinaan olla liikkeellä olevan omaisuuden partaalla, kun otetaan huomioon lyhytaikaisten struumajen teoreettisesti riittävä takaisinmaksu.

Yritystaseen likviditeetin analysoimiseksi varojen tilastot ryhmitellään saman likviditeetin mukaan - siirtojen lukumäärästä penniin pienimpään. Ja ryhmän vastuu on maksaa termistä struuma. Tyypillinen ryhmittely on esitetty alla olevassa ohjetaulukossa:

pöytä Taseen varojen ja velkojen ryhmittely likviditeettianalyysin mukaan

Toimihenkilön saldon likviditeetin arvioimiseksi on tarpeen suorittaa skin-ryhmän omaisuusarvio velkaryhmän kanssa.

1) Epätasapainon A1 > P1 seurauksena on tarpeen varmistaa organisaation maksutehokkuus tietyllä tasehetkellä. Organisaatiolla on riittävästi kattavuutta kaikkein pitkäaikaisimmille struumaille ja ehdottomasti likvideimille varoille.

2) Jos otetaan huomioon A2 > P2 epätasaisuus, niin nopeasti käyttöönotettavat varat jakavat lyhytaikaiset velat uudelleen ja organisaatio voi olla lähitulevaisuudessa maksupromootio parantamalla omia lyhennyksiään velkojien kanssa. ja tuotteiden luotonmyynnistä aiheutuvien kustannusten poistaminen.

3) A3 > P3 epätasaisuudesta johtuen tuleva, tarvittaessa myynnin ja maksamisen kustannukset organisaatiossa, on mahdollista maksaa ajanjaksolta, joka vastaa yhden liikevaihdon keskimääräistä trivaliteettia tilinpäätöspäivän jälkeisestä liikevaihdosta.

Kolmen ensimmäisen mielen Wicoon nousee automaattisesti mielen Wicooniksi: A4<=П4

Vikonannya tsієї umom on svіdchit noin dotrimannya minimaalisesti ї umovy taloudellista kestävyyttä organisaation, läsnäolo siinä voimaa ihmissusien.

Suurimmat velkaryhmät omaavien omaisuusryhmien laskelman perusteella tehdään arvio liiketoimintataseen likviditeetistä

Selvityksen nestekustannuksista ja struumasta voit laskea seuraavat indikaatiot:

streaming likviditeetti, muistutuksena alustan (+) tai ei-platospromotion (-) organisaatiosta lähimpänä hetkenä, joka näkyy, tunti kuluu: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
tuleva likviditeetti - ennuste maksujen läpijuoksusta tulevien tulojen ja maksujen paranemisen myötä: A3> = P3; A4<=П4
Tulevan likviditeetin riittämätön suhde: A4<=П4
saldo ei ole nestemäinen: A4=>P4

Seuraava askel on osoittaa, että taseen likviditeetin analyysi, joka tulisi tehdä ehdotetun järjestelmän mukaan, on läheisempi, yksityiskohtaisempi maksukyvyn analyysi muiden taloudellisten tekijöiden osalta.

1. Nykyinen likviditeettisuhde Näytän sinulle, että kissoja on riittävästi, jotta voit lunastaa niillä lyhytsirumaiset struumat kohtalossa. Tämä on alustaa edistävän yrityksen tärkein indikaattori. Nykyisen likviditeetin kerroin määritetään seuraavalla kaavalla:

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

Kevyessä käytännössä tämän kertoimen arvo voi olla välillä 1-2. Luonnollisesti on tarpeen määrittää, joille esityksen arvo voi olla suurempi, suojata esimerkiksi virtauslikviditeettikerroin on suurempi kuin 2-3, joten sinun pitäisi puhua liiketoiminnan irrationaalisista vikoristannya-kustannuksista. Likviditeettikertoimen arvo on pienempi kuin yksi osoittamaan liiketoiminnan maksamatta jättämistä.

2. Sveitsin likviditeettisuhde, "kriittisen arvioinnin" chi-kerroin, joka osoittaa kuinka paljon liiketoiminnan likviditeettikustannukset kattavat tämän lyhyen aidan. Likviditeettikerroin riippuu seuraavasta kaavasta:

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

Ennen yrityksen likvidejä varoja otetaan mukaan kaikki yrityksen siirtokelpoiset varat, krіm varastovarastot. Tsej pokaznik vyznaє, osana velkojan velkaa voidaan maksaa takaisin suurimman likvidin omaisuuden tilille, joten se osoittaa, osana lyhytaikaista struumaa yritys voidaan maksaa takaisin eri tileillä olevien kustannusten tilille , lyhytlinjaiset paperit. Tämän indikaattorin suositeltu arvo on 0,7-0,8 - 1,5.

3. Absoluuttinen likviditeettisuhde osoittavat, että osa velkojan yrityksen estämisestä voidaan maksaa takaisin huolimattomasti. Absoluuttisen likviditeetin kerroin turvataan seuraavan kaavan mukaan:

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Tämän indikaattorin arvo voi pudota alle 0,2:n.

4. Taseen likviditeetin kattavaa arviointia varten on suositeltavaa voittaa villi esitys likviditeetistä liiketoiminnan tasapainossa, Yaky pokazuє vіdnoshennya sumi vsіh lіkvіdnih koshtіv pіdpriєmstva on sumi vsіh platіzhnih zobov'yazan (korotkostrokovih, dovgostrokovih, serednostrokovih) ja mielensä scho rіznі groupies lіkvіdnih koshtіv että platіzhnih zobov'yazan sisääntulevan zaznachenih summa Pevnyi vagovimi koefіtsієntami scho vrahovuyut їh znachuschіst h dot havainnot yleiskustannuksista ja struuman takaisinmaksusta. Selkeä indikaattori saldon likviditeetistä johtuu seuraavasta kaavasta:

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Tämän kertoimen arvo voi olla suurempi tai yhtä suuri kuin 1.

5. Turvallisuuskerroin märkien kissojen kanssa osoittaa, kuinka paljon vaurautta liiketoiminnassa on, tarvittava taloudellinen vakaus. Vin erottuu:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Tämän kertoimen arvo voi olla suurempi tai yhtä suuri kuin 0,1.

6. Toiminnallisen pääoman ohjattavuuskerroin osoittaa, että osa toimivasta pääomasta on varastoitu. Jos tämä esitys muuttuu, se on myönteinen tosiasia. Vіn vynachaєtsya іz svіvidnoshennia:

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Ihon tasapainon likviditeetin analyysin tulos tutkituista likviditeetin kertoimista on kynnyksellä ja päätti tähtijakson. Vaikka kertoimen todellinen arvo vastaa normaalia vaihtoa, niin se voidaan arvioida dynamiikkaan (suuremmat ja pienemmät arvot). On huomattava, että suuremmalla varallisuudella on korkea likviditeetti, joka lisää suuremman kassavirran turvallisuutta. Järkeisimmällä politiikalla pyritään varmistamaan liiketoiminnan optimaalinen maksuvalmius ja kannattavuus.

Vitriinien indikaatioiden perusteella arviointimenetelmällä minusta voi tulla likviditeetti, voit voittaa showcaseja pennivirtojen perusteella: nettopennivirta (NCF - Net Cash Flow); pennin virta operatiivisesta toiminnasta (CFO - toiminnan kassavirta); penny potik vіd operatiiviset toiminnot, säädöt zmіni käyttöpääomaa (OCF - Operating Cash Flow); liiketoiminnan pennivirta, käyttöpääoman muutosten mukautukset ja investointitarpeiden tyydyttäminen (OCFI - Operating Cash Flow investointien jälkeen); ilmainen pennivirta (FCF - Free Cash Flow).

Kun tsomu Square od stadії zhittєvogo sykli raha ei znahoditsya pіdpriєmstvo, hallinta zmusheny virіshuvati zavdannya viznachennya optimaalinen rіvnya lіkvіdnostі, oskіlki, toisella puolella, nedostatnya lіkvіdnіst aktivіv Mauger prizvesti että neplatospromozhnostі onko minun mozhlivogo bankrutstva ja іnshogo puolella nadlishok lіkvіdnostі. voi johtaa kannattavuuden laskuun. Päivittäisen harjoittelun kautta analyysin ja diagnostiikan perusteellisista toimenpiteistä tulee nestemäisiä.

"Perspektiivi likviditeetti" tase - 3. ehtojen ryhmän (pitkäaikaiset velat) sadon vakuus kaikista myydyistä varoista. Rivin koon merkki "Perspektiivi likviditeetti" є ennuste yrityksen maksutehokkuudesta tulevien tulojen ja maksujen paranemisen myötä.

ALV "Arsenal" (BUTT)

01.01.2015 alkaen

Taseen likviditeettiä kutsutaan varojen hankinnan struuman peittämisvaiheeksi, muunnosaika pennien muodossa on samanlainen kuin yazanin struuman lunastusaika. Taseen likviditeetin analyysi omaisuuserän yhtäläisten määrien mukaan ryhmiteltynä likviditeettitason mukaan ja järjestelemällä likviditeetin muutosjärjestyksen mukaan, struuman mukaan velan mukaan, ryhmitelty rivien mukaan їх takaisinmaksu ja järjestäminen korotusjärjestys.

Taseen likviditeetin määrittämiseksi lisää varojen ja velkojen määrättyjen ryhmien alapussit

OMAISUUS	pestä pois ehdoton likviditeettiä	PASIV
A1 - organisaation tiedot ja lyhytaikaiset rahoitusosuudet	A1? P1	P1 - velkojan velka ja navit-positiot, joita ei ole maksettu takaisin määräaikaan mennessä
A2 - perintä ja muu omaisuus	A2? P2	P2 - lyhytaikaiset lainat ja kiinteät kulut
A3 - "Varastoi ne rahat" (lyhenteellä "Tulevien kausien Witrate") ja "Dovgostrokovy rahoitussijoitus"	A3? P3	P3 - pitkäaikaiset lainat ja kiinteät kulut
A4 - I-omaisuuden tilastollinen jakautuminen taseeseen "Pysyvät vastaavat"	A4? P4	P4 - taseen "Pääoma ja varaukset" velkojen divisioonan III tilastot

Ikään kuin yksi tai pieni ripottelu epäsäännöllisyyksiä voisi olla päinvastainen merkki, suuren ja pienemmän maailman tasapainon likviditeetti on tehty absoluuttisesti.

Selvityksen nestekustannuksista ja struumasta voit laskea seuraavat indikaatiot:

1. Nykyinen likviditeetti

TL \u003d (A1 + A2) - (P1 + P2)

2. Lupaava likviditeetti

PL \u003d A3 - P3

BAT "Arsenal" (SOVELTAMINEN) velkoja koskevien tutkimusten tulokset osoittavat, että alasäkkien toimittaminen konsernin varoille ja veloille voi näyttää tältä:

	OMAISUUS	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	ylijäämä (+) tai ei tarpeeksi (-) omaisuutta sadon takaisinmaksuun
	OMAISUUS	01.01.2014	01.01.2015		PASIV	01.01.2014	01.01.2015	01.01.2014	01.01.2015
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	Suurimmat likvidit varat	256850	377059		Yleisimmät termit struumalle	809613	907014	-552763	-529955
A2	Nopeasti realisoitunut omaisuus	7219	14580	P2	Lyhyesti passivi	294741	6254	-287522	8326
A3	Täysin realisoitunut omaisuus	1268206	1619149	P3	Dovgostrokovi passivi	20170	20933	1248036	1598216
A4	Tärkeää toteutettua omaisuutta	494356	480612	P4	Postiyni passivi	902107	1557199	-407751	-1076587
	SALDO	2026631	0		SALDO	2026631	2491400	x	x

Todellinen spіvvіdnosnja on tähkä analysoitavan ajanjakson

Analyysijakson tähkän saldon likviditeettiä voidaan luonnehtia riittämättömäksi. Samaan aikaan, kuten näette, organisaatio ei toistaiseksi pysty parantamaan alustakapasiteettiaan. Merkitse vieressä oleva suoja, että maksun likviditeetti on lupaava.

Todellinen velka tarkastelujakson lopussa

Virran likviditeetti: TL = -521 629 ths. hieroa.

(377059) A1<П1(907014)

(14580) A2 > R2 (6254)

(1619149) A3> P3 (20933)

(480612) А4<П4(1557199)

Lupaava likviditeetti: vedenalainen choven = 1598216 ths. hieroa.

Stanom 1.1.2015 tilanne ei ole muuttunut. Taseen likviditeettiä voidaan myös luonnehtia puutteeksi. Koska tämä päivä, mahdollisuus lisätä virtaa likviditeettiä lähitulevaisuudessa, mutta on tallennettu kaukaisista näkymistä.

Likviditeettitase- omaisuuden hankinnan struuman kattamisen vaiheissa niiden muuntamisen kustannuksiksi aika on samanlainen kuin yazanin struuman lunastusaika. Vіd askel likvіdnostі saldotalletus platospromozhnіst pripriєmstva. Likviditeetin tärkein merkki on vaihto-omaisuuden vaihtelun muodollinen siirtyminen lyhytaikaisten velkojen yli. Ja mitä enemmän siirto on, sitä edullisempi rahoitusasema voidaan ottaa likviditeettiasemasta.

pöytä. Taseen varojen ja velkojen ryhmittely likviditeettianalyysin mukaan

activi				Pasivi
Ryhmän nimi	Nimittäminen	varasto		Ryhmän nimi	Nimittäminen	varasto
Ryhmän nimi	Nimittäminen	Saldo vuoteen 2011 asti.	Saldo vuodelta 2011	Ryhmän nimi	Nimittäminen	Saldo vuoteen 2011 asti.	Saldo vuodelta 2011
Suurimmat likvidit varat	A1	sivu 260 + 250	myymälä 1250 + 1240	Yleisimmät termit struumalle	P1	puolella 620 + 630	puolella 1520
Nopeasti realisoitunut omaisuus	A2	sivu 240 + 270	puolella 1230	Lyhytaikaiset velat	P2	puolella 610 + 650 + 660	store 1510 + 1540 + 1550
Täysin realisoitunut omaisuus	A3	sivu 210 + 220 - 216	puolella 1210 + 1220 + 1260 - 12605	Dovgostrokovi passivi	P3	puolella 590	puolella 1400
Tärkeää toteutettua omaisuutta	A4	sivu 190 + 230	puolella 1100	Postiyni passivi	P4	sivu 490 + 640 - 216	store 1300 + 1530 - 12605
Aktivoi kerralla	VA			Passiivinen kerralla	VR

HELVETTI. Sheremet osoittaa tarpeen: Näe rahat, älä estä kohderahoituksen rahastojen varoja ja rozrakhunkivin summaa harjoittajien kanssa heidän asemansa poistamiseksi. Vitrati ei perekritі Costa fondіv että tsіlovogo fіnansuvannya, i navіt perevischennya suurin rozrahunkіv іz pratsіvnikami varten otrimanimi heille pozichkah pozichok yli koko pankin, obumovlena vidacheyu pozichok pratsіvnikam rakhunok koshtіv spetsіalnih fondіv organіzatsії, skorochuєtsya klo vіdnіmannі іmmobіlіzatsії suurimman Jerel vlasnі Costa. Muiden velallisten ja muun omaisuuden tilastoja varten tehdyn liikkumattomuuden sisäisen analyysin ilmentymishetkellä myös yhteismyytyjen omaisuuserien tulos muuttuu її arvolla.(A.D. Sheremet. Kattava analyysi hallituksen toiminnasta - M .: "Infra - M", 2009).

Toimihenkilön saldon likviditeetin arvioimiseksi on tarpeen suorittaa skin-ryhmän omaisuusarvio velkaryhmän kanssa.

1) Epätasapainon A1 > P1 seurauksena on tarpeen varmistaa organisaation maksutehokkuus tietyllä tasehetkellä. Organisaatiolla on riittävästi kattavuutta kaikkein pitkäaikaisimmille struumaille ja ehdottomasti likvideimille varoille.

2) Jos otetaan huomioon A2 > P2 epätasaisuus, niin nopeasti käyttöönotettavat varat jakavat lyhytaikaiset velat uudelleen ja organisaatio voi olla lähitulevaisuudessa maksupromootio parantamalla omia lyhennyksiään velkojien kanssa. ja tuotteiden luotonmyynnistä aiheutuvien kustannusten poistaminen.

3) A3 > P3 epätasaisuudesta johtuen tuleva, tarvittaessa myynnin ja maksamisen kustannukset organisaatiossa, on mahdollista maksaa ajanjaksolta, joka vastaa yhden liikevaihdon keskimääräistä trivaliteettia tilinpäätöspäivän jälkeisestä liikevaihdosta.

Kolmen ensimmäisen mielen Wicoon nousee automaattisesti mielen Wicooniksi: A4<=П4

Vikonannya tsієї umom on svіdchit noin dotrimannya minimaalisesti ї umovy taloudellista kestävyyttä organisaation, läsnäolo siinä voimaa ihmissusien.

Suurimmat velkaryhmät omaavien omaisuusryhmien laskelman perusteella tehdään arvio liiketoimintataseen likviditeetistä

Selvityksen nestekustannuksista ja struumasta voit laskea seuraavat indikaatiot:

streaming likviditeetti, muistutuksena alustan (+) tai ei-platospromotion (-) organisaatiosta lähimpänä hetkenä, joka näkyy, tunti kuluu: A1+A2=>P1+P2; A4<=П4
Tuleva likviditeetti - ennuste maksujen läpimenosta tulevien tulojen ja maksujen todennäköisyyden perusteella: A3> = P3; A4<=П4
Tulevan likviditeetin riittämätön suhde: A4<=П4
saldo ei ole nestemäinen: A4=>P4

K \u003d (A1 + A2 + A3) / (P1 + P2)

K \u003d (A1 + A2) / (P1 + P2)

K \u003d A1 / (P1 + P2)

Se osoittaa, että osa lyhytlinjaisista struumaista voidaan huolimattomasti maksaa takaisin rahunok koshtiville erilaisilla rauhanka-papereilla, lyhytlinjaisilla paperipapereilla sekä velallisten kanssa velallisen rozrahunkan maksu. Tämän indikaattorin arvo voi pudota alle 0,2:n.

K \u003d (A1 + 0,5 * A2 + 0,3 * A3) / (P1 + 0,5 * P2 + 0,3 * P3)

Arvioi yrityksen taloudellisen tilanteen muutoksia likviditeetin silmäyksellä. Tanskalainen pokaznik zastosovuєtsya valitessaan ylivoimaisen kumppanin z-pomіzh mahdollisia kumppaneita taloudellisen zvіtnostі perusteella. Tämän kertoimen arvo voi olla suurempi tai yhtä suuri kuin 1.

5. Turvallisuuskerroin märkien kissojen kanssa osoittaa, kuinka paljon vaurautta liiketoiminnassa on, tarvittava taloudellinen vakaus. Vin erottuu:

K = (P4 - A4) / (A1 + A2 + A3)

Tämän kertoimen arvo voi olla suurempi tai yhtä suuri kuin 0,1.

K = A3 / [(A1 + A2 + A3) - (P1 + P2)]

Likviditeetin arvioinnin indikaatioiden järjestyksessä on mahdollista voittaa indikaatioita, jotka perustuvat: nettopennivirtaan (NCF - Net Cash Flow); pennin virta operatiivisesta toiminnasta (CFO - toiminnan kassavirta); penny potik vіd operatiiviset toiminnot, säädöt zmіni käyttöpääomaa (OCF - Operating Cash Flow); liiketoiminnan pennivirta, käyttöpääoman muutosten mukautukset ja investointitarpeiden tyydyttäminen (OCFI - Operating Cash Flow investointien jälkeen); ilmainen pennivirta (FCF - Free Cash Flow).

Kamchatkan osavaltion tekninen yliopisto

Laskenta- ja taloustieteen laitos

Ohjaa robottia

tieteenalalta "Taloudellisen tilanteen analyysi"

aiheesta: Likviditeettitaseen analyysi

Petropavlovsk-Kamchatsky

Organisaation likviditeetin mukaan on mahdollista ymmärtää pääkaupungin rakentaminen kattamaan omat satonsa varoilla, pennimuotoon muuntamisen termi on yhdenmukainen sadon takaisinmaksuajan kanssa. Likviditeetti tarkoittaa organisaation mieletöntä alustan edistämistä ja jatkuvan tasa-arvon siirtoa omaisuuden ja struuma välillä samanaikaisesti kahdella parametrilla:

· rahasummalle;

· Penneiksi muuntamisen (aktiivinen) ja lunastuslinjojen (struuma) takana.

Organisaation likviditeettianalyysi tehdään eri saldoille ja yhtä suurelle omaisuuserälle ryhmiteltynä saman likviditeetin ja sijoitusten mukaan laskujärjestykseen, struumasta vastuuseen, lunastusehtojen noustessa.

Likviditeetin jakaminen:

· in-line - debіtorskoї zaborgovannosti ja koshtіv debitorskoї zaborgovannostі;

· Rozrakhunkov - konsernin varat ja velat liikevaihdon perusteella, organisaation normaalin toiminnan kannalta;

· Terminovu - rakennus struuman kypsymiseen asti eri selvitystilaorganisaatioissa.

Likviditeetistä johtuva kesanto, tobto. Shvidkostі uudistamalla koshtia, aktiiviset organisaatiot on jaettu tällaisiin ryhmiin.

1. Suurimmat likvidit varat A1:

· Sumi kaikki säädökset rahaa, yakі voidaan vikoristani suorittamiseen rozrahunkіv negayno;

· lyhytlinjaiset rahoitusavustukset (tsіnі paperi)

A 1 = puoli. 260 + puoli 250

2. Swidkorealizovani aktivi A 2 - aktivi for obіgu yakіh ukіvku need sing hour:

· Myyntisaamiset, joiden maksut kuitataan 12 kuukauden ajan tähtipäivästä;

· Muu velallisen omaisuus

A 2 = sivu. 240 + puoli 270

3. Eniten myydyt varat - vähiten likvidit varat:

· Varaus, krіm rivi "Vitrati todennäköiset jaksot";

· Korvaus rahan lahjoittamisesta arvoesineisiin;

Perintä, jonka maksut selvitetään vähemmän 12 kuukauden kuluessa kuuluisan päivämäärän jälkeen

A 3 \u003d puoli 210 + sivu 220 + sivu 230 - sivu 217

4. Omaisuuden tärkeä toteutus A4. Ennen ryhmän luokkaa kaikki tilastot sisältyvät divisioonan I "Pysyvät vastaavat" taseeseen.

A 4 = sivu. 190

Omaisuuden määrä tunnustetaan valtion työn voittamisesta pitkäksi ajaksi.

Kolme ensimmäistä omaisuusryhmää voivat muuttua jatkuvasti hallituskauden pituuden mukaan ja sijaitsevat ennen organisaation vaihtoomaisuutta. Von likvіdnіshі, nizh іnshe mineno.

Struumaorganisaatio (tilastollisesti passiivinen tase) on myös ryhmitelty chotiri-ryhmiin ja lajiteltu yhtäläisillä maksuehdoilla.

1. Suurin termi struumalle P 1:

· velkojan velka;

· Osallistujien (perustajien) velvollisuus maksaa tuloja;

· Muut lyhytlinjaiset struumat;

Positioita ei lunastettu riveissä

P 1 = sivu 620 + sivu 630 + sivu 660

2. Lyhytviiva passivi P 2:

· lyhytaikaiset positiot ja luotot;

· muut positiot, jotka vaativat lunastuksen 12 kuukauden ajan tähtipäivän jälkeen

P 2 = sivu. 610

3. Dovgostrokov passivi P 3:

Tämä ryhmä sisältää pitkäaikaiset luotot ja positiot, IV-taseen momentit

P 3 = sivu 590

4. Postiyni passivi P 4:

· Taseen III momentit "Pääoma";

· Okremі statti rasdіlu V tasapaino "Lyhythalvainen struuma", yakі ei päässyt edellisiin ryhmiin;

· Tulevien kausien tulot;

· Varaa tulevaisuuden vitraatit.

Varojen ja velkojen saldon säästämiseksi tämän ryhmän tulosta tulisi muuttaa artikkelin "Vitrati todennäköiset jaksot" summalla:

A 4 \u003d puoli 490 + sivu 640 + sivu 650 - sivu 216

Liiketoiminnan kassavirtaa ja varojen likviditeettiä koskevien viitteiden keskinäinen suhde ja näkyvyys

Likviditeetti kunnioittaa organisaatiota, ikään kuin tämän lyhytaikaisen struuman siirtäminen olisi jatkuvaa toimintaa. Organisaation ja її platospromozhnіst likviditeetin todellinen taso voidaan määrittää parantamalla likviditeettitasapainon analyysiä.

Analyysin ensimmäisessä vaiheessa osoitetut varojen ja velkojen ryhmät ilmaistaan absoluuttisina lukuina. Tasapainoa pidetään nestemäisenä tulevien spivvіdnoshen omaisuusryhmien ja struuma mieleen:

Kun tsomu, yakscho dotrimano kolme ensimmäistä epäsäännöllisyyttä: A 1 ≥ P 1; A2 ≥ P2; A 3 ≥ P 3 tobto. Jos aktivoit siirtymisen nykyisen struuma organisaation, sitten obov'yazkovo vykonuetsya ja jäljellä hermostuneisuus: A 4 ≤ P 4 jakki vahvistaa läsnäolon organisaatiossa teho ihmissudet. Kaikki tämä tarkoittaa vähimmäismielen ja taloudellisen vakauden saavuttamista.

Kolmesta ensimmäisestä epäsäännöllisyydestä yksikään ei todista maksuvalmiustasapainon vaurioitumisesta. Jos yhdestä omaisuusryhmästä on pulaa rahasta, niitä ei korvata liikaa toisesta ryhmästä, mutta enemmän korvausta voi olla vähemmän omaisuuserästä; todellisessa maksutilanteessa likvidejä varoja on vähemmän ja likvidempiä ei voida korvata.

Ensimmäisen ja muiden omaisuusryhmien (suurimmat likvidit varat ja eniten myydyt varat) vertailu kahteen ensimmäiseen velkaryhmään (suurimmat struuma- ja lyhytaikaiset velat) osoittaa tämänhetkisen likviditeetin, tobto. platospromozhnіst chi neplatospromozhnіst organizatsії seuraavan tunnin analyysin tunti.

Kolmannen varojen ja velkojen saldo (suurin osa omaisuuden myynnistä pitkäaikaisesta struumasta) osoittaa lupaavaa likviditeettiä, tobto. ennuste organisaation platospromnosti.

Taittohetkellä joogan saldoa ei voida tunnustaa likviditeetiksi, vain kaksi sirpaletta spivvіdnoshen-varojen ja velkojen ryhmistä inspiroi absoluuttisen likviditeetin mieliä.

Käytännön tehtävä: analysoida organisaation taseen likviditeettiä näiden merkintöjen lisäyksissä annettujen tähtien lukumäärästä.

Omaisuus	Jakson alussa	Viimeiselle kaudelle	passiivinen	Jakson alussa	Viimeiselle kaudelle	Ylimaksu
Omaisuus	Jakson alussa	Viimeiselle kaudelle	passiivinen	Jakson alussa	Viimeiselle kaudelle	Jakson alussa	kauden lopussa
Suurimmat likvidit varat (A 1)	9881	7859	Suurin termi struumalle (P 1)	25664	47210	-15783	-39351
Shvidko myi omaisuutta (A 2)	61352	631741	Lyhyen linjan passiivinen (P 2)	70462	59277	-18110	3897
Täysin myyty omaisuus (A 3)	119176	122066	Dovgostrokovi pasivi (P 3)	7822	7075	111354	114991
Omaisuuden tärkeä toteutus (A 4)	128260	129520	Postiyni passivy (P 4)	205721	209057	-77461	-79237
Saldo	318669	322619	Saldo	318669	322619

Jakson alussa:

A 1 = puoli. 250 + puoli 260 = 2516 + 7365 = 9881

A 2 \u003d puoli 230 + sivu 240 \u003d 201 + 61151 \u003d 61352

A 3 \u003d sivu 210 + sivu 220 + sivu 270 \u003d 115134 + 4042 + 0 \u003d 119176

A 4 = sivu. 190 = 128260

Saldo \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 9881 + 61352 + 119176 + 128260 \u003d 318669

P 1 = sivu. 620 = 25664

P 2 \u003d sivu 610 + sivu 630 + sivu 660 \u003d 79462 + 0 + 0 \u003d 79462

P 3 = sivu. 590 = 7822

P 4 \u003d sivu 490 + sivu 640 + sivu 650 \u003d 201798 + 3923 + 0 \u003d 205721

Saldo \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 25664 + 79462 + 7822 + 205721 \u003d 318669

Viime kaudelta:

A 1 = puoli. 250 + puoli 260 = 1334 + 6525 = 7859

A 2 \u003d puoli 230 + puoli 240 \u003d 443 + 62731 \u003d 63174

A 3 \u003d sivu 210 + sivu 220 + sivu 270 \u003d 121277 + 789 + 0 \u003d 122066

A 4 = sivu. 190 = 129520

Saldo \u003d A 1 + A 2 + A 3 + A 4 \u003d 7859 + 63174 + 122066 + 129520 \u003d 322619

P 1 = sivu. 620 = 47210

P 2 \u003d sivu 610 + sivu 630 + sivu 660 \u003d 59277 + 0 + 0 \u003d 59277

P 3 = sivu. 590 = 7075

P 4 \u003d sivu 490 + sivu 640 + sivu 650 \u003d 206190 + 2867 + 0 \u003d 209057

Saldo \u003d P 1 + P 2 + P 3 + P 4 \u003d 47210 + 59277 + 7075 + 209057 \u003d 322619

Jakson alussa:

A 1 - P 1 \u003d 9881 - 25664 \u003d -15783

A 2 - P 2 \u003d 61352 - 79462 \u003d -18110

A 3 - P 3 \u003d 119176 - 7822 \u003d 111354

A 4 - P 4 \u003d 128260 - 205721 \u003d -77461

Viime kaudelta:

A 1 - P 1 \u003d 7859 - 47210 \u003d -39351

A 2 - P 2 \u003d 63174 - 59277 \u003d 3897

A 3 - P 3 \u003d 122066 - 7075 \u003d 114991

A 4 - P 4 \u003d 129820 - 209057 \u003d -79237

Kesäkaudella tärkeimpien omaisuuserien maksuvaje kasvoi. Lyhytaikaisten luottojen kasvu ylitti velallisten arvioiden. Rozmіr varannot ylittivät dovgostrokovі struuma. Näiden ryhmien näennäinen maksuylijäämä voidaan käyttää kattamaan varojen menetys pitkäaikaisimman struuman takaisinmaksuun. Saldo on täysin nestemäinen.

lisäys

OMAISUUS	Rivikoodi	Tähtikauden tähkämäellä	Aurinkojakson lopussa
I. Siirtokelpoiset hyödykkeet Aineettomat hyödykkeet	110	603	644
Perusasiat	120	87731	97532
keskeneräinen elämä	130	28527	19830
Dovgostrokovі taloudellinen tuki	140	11399	11514
YHDESSÄ osastolla I	190	128260	129520
II KÄÄRITÄVÄT VARAT Varaukset	210	115134	121277
Mukaan lukien syrovina, materiaalit ja muut vastaavat arvot	211	20720	9010
Vitrati keskeneräisessä työssä	213	1366	2246
Valmiit tuotteet ja tavarat jälleenmyyntiin	214	92803	109623
Vitrati tulevat kaudet	216	245	398
Kunnianosoitus rahan lahjoittamisesta lisäarvojen hyväksi	220	4042	789
Myyntisaamiset (joiden maksut kuitataan noin 12 kuukauden kuluttua tähtipäivästä)	230	201	443
	231	201	443
Myyntisaamiset (joiden maksut kuitataan 12 kuukauden ajan tähtipäivän jälkeen)	240	61151	62731
Mukaan lukien: Ostajat ja avustajat	241	49391	50448
Lyhytaikaiset rahoitusosuudet	250	2516	1334
Penny Koshti	260	7365	6525
YHDESSÄ osastolla II	290	190409	193099
SALDO	300	318669	322619

PASIV	Rivikoodi	Tähtikauden tähkämäellä	Aurinkojakson lopussa
III PÄÄOMA JA VARAUKSET Lakisääteinen pääoma	410	65000	65000
Lisäpääoma	420	23600	23600
Varapääoma	430	13167	14427
Varaukset hyväksytty ennen asettamisasiakirjoja	432	13167	14427
Jakamattomat ylijäämät	470	100031	103163
YHDESSÄ osastolla III	490	201798	206190
IV.PITKÄAIKAISET JOUKKOLAAT Positiot ja luottot	510	7822	7075
YHDESSÄ osastolla IV	590	7822	7075
V. Lyhytaikainen struuma Tehtävät ja arvosanat	610	79462	59277
Velkojan velka	620	25664	47210
Mukaan lukien postityöntekijät ja urakoitsijat	621	16574	31513
Tukos organisaation henkilökunnan edessä	622	705	568
Lainaus veroista ja maksuista	624	2345	4827
Muut velkojat	625	6040	10302
Tulevien kausien tulot	640	3923	2867
YHDESSÄ osastolla V	690	109049	109354
SALDO	700	318669	322619