Податкова декларація з ПДВ приклад заповнення. Як заповнити декларацію з ПДВ

Декларація з ПДВ подається до податкової служби організаціями та індивідуальними підприємцями, які сплачують податок на додану вартість. Якщо після подання документа була виявлена ​​помилка, потрібно повторно подати уточнений документ. У тому випадку, коли сума до доплати була розрахована, виходячи з результатів проведеної податкової перевірки, немає потреби у подачі уточненої декларації.

Цей вид звіту надається до контролюючої структури щокварталу. Граничний термін подання — до 25 числа того місяця, який слідує за звітним періодом. Документ містить 12 розділів. Бланк виглядає дуже об'ємним, однак не кожен декларант зобов'язаний заповнити абсолютно всі аркуші форми.

Дорогі читачі! Стаття розповідає про типових способахвирішення юридичних питань, але кожен випадок індивідуальний. Якщо ви хочете дізнатися, як вирішити саме Вашу проблему- звертайтесь до консультанта:

ЗАЯВКИ І ДЗВІНКИ ПРИЙМАЮТЬСЯ ЦІЛОДОБОВО І БЕЗ ВИХІДНИХ ДНІВ.

Це швидко і БЕЗКОШТОВНО!

До початку оформлення паперу потрібно переконатися, що особа має намір заповнити новий, а не застарілий бланк. Також варто визначитися з тим, які розділи є обов'язковими для заповнення кожної конкретної ситуації.

Важливі зауваження

Останні зміни

Вже кілька років діє законодавча норма, яка зобов'язує подавати усі декларації в електронному вигляді. Пов'язано це з тим, що в Росії почав працювати єдиний інформбанк даних, що дозволяє відстежувати, щоб усі дані відповідали один одному.

Якщо говорити про декларацію 2019 року, то в ній мають бути відображені дані як з книги покупок, так і їхньої книги продажу. Незалежно від того, який обсяг матиме декларація, у ній мають відображатися усі відомості. Зроблені записи мають збігатися із записами з книги кожного з контрагентів.

Від посередників вимагається обов'язкове виставлення рахунку-фактури, при цьому не має значення, чи належать вони до категорії платників ПДВ чи ні. Запис про цей факт має бути внесений до відповідного журналу. Щодо податкової документації, то в ній така сума не повинна бути відображена. В результаті покупець отримує право на відрахування.

Які ж розділи звіту змінюються наступного року:

• розділ 3, що стосується розрахунку розміру податку, що підлягає виплаті до бюджету, та додаток 1 до цього розділу;
• розділ 4, що стосується розрахунку податку за ставкою 0 % за наявності документального підтвердження та обґрунтованості такої операції;
• розділ 6, у якому провадиться розрахунок за нульовою ставкою без наявності документального підтвердження;
• лист розділу 8, який має штрих-код 00309127;
• лист додатка 1 цього ж розділу, штрих-код якого 00309141;
• розділ 9, лист 00309858 та 00309196;
• додаток 2 до Наказу про порядок заповнення декларації;
• Додатків 1 до Порядку під назвою Коди операцій.

Паперова та електронна форми

Декларацію з ПДВ 2019 року може бути отримано платниками податків в електронному варіанті через спецоператора. Щодо подачі на паперовому носії, то подібне допускається, якщо документ подається податковим агентом, проте не всі з них мають подібне право.

Стаття 174 Російського Податкового кодексу визначає, що декларація, яка надана не в електронному форматі, вважатиметься не поданою. Подібна дія спричинить накладення штрафних санкцій. Крім цього, податкова інспекція має право заблокувати розрахункові рахунки компанії, що проштрафилася.

Хто ж може подавати декларації на папері? Ті податкові агенти, які не належать до платників цього виду податку або звільнені від зобов'язань щодо його виплати.

Наприклад, структуру звільнено від ПДВ і перебуває на спрощеній системі оподаткування. Державне майно вона орендує. ПДВ сплачує як податковий агент. У такій ситуації прийнятною є подання декларації на папері.

Порядок оформлення

Декларація складається з 12 розділів, кожен із яких має певний порядок заповнення, що залежить від конкретної ситуації.

Так, якщо на території Росії компанією проводилися операції, які не оподатковуються, за звітний квартал платником податків заповнюється лише 1 та 7 розділи звіту. Другий розділ заповнюють лише податкові агенти. Якщо ж відбувалися операції, які у цьому розділі не передбачені, заповнювати слід інші, які відповідають виду діяльності організації.

Наступний розділ потрібно заповнити у разі, коли платник податків здійснював операції, оподатковувані податком додану вартість. Четвертий розділ передбачає перерахування операцій, які мають нульову ставку податку або не оподатковуються зовсім.

6-й розділ передбачає занесення до нього інформації про операції, які мають статусу оподатковуваних з нульового податку. 7-й розділ містить інформацію про операції, які не підлягають оподаткуванню. У всіх розділах, які не підлягають заповненню, повинні бути прочерки.

Терміни та штрафи

Податковий період, визначений для ПДВ, — це квартал. Подавати декларацію потрібно кожні три місяці до 25 числа місяця, що йде слідом за звітним.

Нескладання декларації тягне за собою накладення штрафних санкцій:

• при сплаті податку або у тому випадку, якщо сума податку дорівнює нулю, доведеться заплатити 1 тис. рублів;
• у разі несплати податку потрібно буде заплатити 5% від загальної суми податкових зобов'язань за кожен повний та неповний місяць прострочення (мінімальна сума становить 1 тис. рублів, максимальна не може бути більшою за 30% від загальної суми).

Де знайти декларації з ПДВ у pdf

Оновлену декларацію з ПДВ затверджено наказом Федеральної Податкової Служби у грудні 2019 року. Звітність за цією формою надається починаючи з 1 кварталу 2019 року.

Стаття 174 Російського Податкового кодексу встановлює, що декларація має подаватись платниками податків до податкової служби за місцем їх обліку у порядку, передбаченому нормативними документами. Звіт має подаватися в електронній формі з використанням телекомунікаційних каналів зв'язку, якщо глава 21 кодексу не передбачає інше.

Зразок заповнення декларації з ПДВ:

Покрокова інструкція до заповнення

Бланк декларації включає титульний лист та 12 розділів.

Від попередньої форми декларація відрізняється наявністю п'яти додаткових розділів:

• восьмий розділ передбачає внесення відомостей з ;
• у дев'ятий розділ – із книги продажів;
• наступні два розділи припускають внесення даних з ;
• до розділу 12 вноситься інформація про ті, які виставлялися без нарахування ПДВ.

Заповнення починається з титулки. У цьому немає особливих труднощів. Те, на що потрібно звернути увагу, поле Номер коригування. Якщо за звітний період подається перша декларація, то в полі вказується 0. Якщо подається уточнююча декларація, у цьому полі потрібно поставити цифру 1 і т.д.

Які ж дані вказуються на титульному листі:

• ідентифікаційний номер платника та код причини постановки на облік (ця інформація вноситься у бланк один раз та автоматично дублюється на інші аркуші документа);
• коди податкового періоду (які змінюються щокварталу);
• код податкового органу можна дізнатися у інспектора.

Інші дані, які потрібно внести на титульну сторінку, не викличуть питань, серед них назва організації; вид діяльності, якою вона займається; контактні дані тощо.

Перший розділ є обов'язковим для заповнення, але вносити відомості до нього потрібно після того, як заповнені всі інші розділи, оскільки він є узагальнюючим та відображає усі суми податку, що підлягають виплаті до бюджету.

Розділи декларації заповнюються, якщо цього кварталу здійснювалися ті чи інші операції. Наприклад, 9 розділ заповнюється тільки в тому випадку, якщо платником податків здійснювалися операції, що підлягали занесенню до .

Декларація 3-ПДФО відповідно до норм чинного законодавства має подаватися лише в електронному вигляді. Виняток може бути зроблено для тих податкових агентів, які не належать до категорії платників ПДВ або просто звільнені від обов'язку погашати цю суму. У цьому випадку можна роздрукувати декларації з ПДВ у PDF або будь-якому іншому форматі та заповнити її вручну.

Якщо податковий агент не має жодного відношення до посередницької діяльності, то він може подавати звітність на папері. Питання оформлення декларації у паперовому чи електронному вигляді потребує окремого вивчення.

Регулярна звітність з ПДВ вимагає від бухгалтера особливої ​​уваги та точного розуміння порядку заповнення всіх рядків декларації. Неправильно проставлені коди або порушення контрольних співвідношень – причина відмови у прийнятті звіту, проведення камеральної перевірки або притягнення до адміністративної/податкової відповідальності.

ФАЙЛИ

Регламент подання звітності

За чинним податковим законодавством, всі декларації з ПДВ в обов'язковому порядку здаються по ТКС-каналах. Під час формування звіту необхідно стежити за змінами, які Міністерство фінансів вносить до електронного формату документа. Для коректної подання декларації слід використовувати лише актуальну версію звіту.

На складання звіту платнику ПДВ чи податковому агенту надається 25 днів після завершення кварталу.

Майте на увазі:Використання паперового варіанта декларації з ПДВ допускається лише для тих суб'єктів господарської діяльності, які звільнені від податку на законній підставі або не визнані платниками ПДВ та окремі категорії податкових агентів.

Склад декларації

Квартальна декларація з ПДВ містить два розділи, обов'язкові до заповнення:

• головний (титульний лист);
• сума ПДВ, що підлягають сплаті до бюджету/повернення з бюджету.

Звітний документ зі спрощеним варіантом оформлення (Титул та розділ 1 з проставленими прочерками) подаються у таких випадках:

• здійснення у підзвітному періоді господарських операцій, що не підлягають оподаткуванню ПДВ;
• ведення діяльності за межами російської території;
• наявність виробничих/товарних операцій тривалого періоду дії – коли для остаточного виконання робіт потрібно понад півроку;
• суб'єкт комерційної діяльностізастосовує спецрежими оподаткування (ЕСГН, ЕНВД, ПСН, УСНО);
• під час виставлення рахунки-фактури з виділеним податком платником податків, звільненим від ПДВ.

За наявності зазначених передумов суми реалізації за видами діяльності, що пільгуються, проставляються в розділі 7 декларації.

Для суб'єктів оподаткування, які ведуть діяльність із застосуванням ПДВ, обов'язково заповнення всіх розділів декларації, які мають відповідні цифрові показники:

Розділ 2– обчислені суми ПДВ для організацій/ІП, які мають статус податкових агентів;

Розділ 3– суми реалізації, які підпадають під оподаткування;

Розділи 4,5,6- використовуються за наявності господарських операцій за нульовою податковою ставкою або не мають підтвердженого статусу «нульовиків;

Розділ 7– зазначаються дані щодо звільнених від ПДВ операцій;

Розділи 8 – 12включають зведення відомостей з книги покупок, книги продажів і журналу виставлених рахунків-фактур і заповнюються всіма платниками ПДВ, що застосовуються податкові відрахування.

Заповнення розділів декларації

Звітний регламент з ПДВ має відповідати вимогам інструкції Мінфіну та ФНП, викладеної у наказі № ММВ-7-3/558 від 29.10.2014р.

Титульний лист

Порядок заповнення головного листа декларації з ПДВ не відрізняється від правил, встановлених для всіх видів звітності до ФНП:

• Дані про ІПН та КПП платника прописуються у верхній частині листа та не відрізняються від відомостей у реєстраційних документах;
• Податковий період зазначається кодовим позначенням, прийнятим для податкової звітності. Розшифрування кодів вказано у додатку № 3 до Інструкції із заповнення Декларації.
• Код податкової інспекції – декларація подається до того підрозділу ФНС, де платник зареєстрований. Точну інформацію про всі коди територіальних податкових органів оприлюднено на сайті ФНП.
• Найменування суб'єкта підприємницької діяльності – точно відповідає назві, зазначеній в установчій документації.
• Код КВЕД – у титульному листі прописується основний вид діяльності за статистичним кодом. Показник вказаний у інформаційному листіРосстату та у виписці ЄГРЮЛ.
• Контактний номер телефону, кількість заповнених та переданих аркушів декларації та додатків.

На титульному листі проставляється підпис представника платника та дата формування звіту. У правій частині листа відведено місце для записів уповноваженої особи податкової служби, що підтверджують.

Розділ 1

Розділ 1 є підсумковим розділом, у якому платник ПДВ повідомляє про суми, що підлягають сплаті чи відшкодуванню за результатами бухгалтерського/податкового обліку та відомостями із розділу 3 декларації.

У аркуші обов'язково вказується код територіальної освіти (ОКТМО), де платник податків здійснює діяльність та перебуває на обліку. У рядку 020фіксується КБК (код бюджетної класифікації) з цього виду податку. Платники ПДВ орієнтуються на КБК із стандартної діяльності – 182 103 01 00001 1000 110. Уточнити КБК можна в останній редакції наказу Мінфіну № 65н від 01.07.2013р.

Увага:при неточному зазначенні КБК у декларації з ПДВ сплачений податок не надійде на особовий рахунок платника податків і буде депонований на рахунках Федерального казначейства до з'ясування належності платежу. За прострочення сплати податку буде нараховано пеню.

Рядок 030заповнюється лише у тому випадку, якщо рахунок-фактура виставляється платником податків-пільговиком, звільненим від ПДВ.

У рядках 040 та 050слід записати суми, одержані з розрахунку податку. Якщо результат підрахунку позитивний, то сума ПДВ до сплати вказується у рядку 040, за підсумками результат записується у рядок 050 і підлягає відшкодуванню з держбюджету.

Розділ 2

Цей розділ повинні заповнювати податкові агенти з кожної організації, щодо якої вони мають цей статус. Це можуть бути закордонні партнери, які не сплачують ПДВ, орендодавці та продавці муніципального майна.

Для кожного контрагента заповнюється окремий лист розділу 2, де обов'язково вказується його назва, ІПН (за наявності), КБК та код операції.

При перепродажі конфіскату або здійсненні торгових операцій з іноземними партнерами податкові агенти заповнюють троки 080-100розділу 2 – величина відвантаження та суми, що надійшли як передоплата. Підсумкова сума, що підлягає сплаті податковим агентом, відображається у рядку 060з урахуванням величин, проставлених у наступних рядках – 080 та 090. Сума податкового відрахування з реалізованих авансів (стр.100) зменшує кінцеву суму ПДВ.

Розділ 3

Основний розділ звітності з ПДВ, в якому платники податків здійснюють розрахунок податку, що підлягає сплаті/відшкодуванню за передбаченими законодавством ставками, викликає найбільша кількістьпитань у бухгалтерів Послідовне заповнення рядків розділу виглядає так:

• У стор.010-040відбивається величина виручки від (по відвантаженню), оподатковуваної, відповідно, по застосовуваним податковим і розрахунковим ставкам. Сума, зафіксована у цих рядках, повинна дорівнювати величині доходу, врахованого на рахунку 90.1 та показаного з розрахунку податку на прибуток. При виявленні розбіжностей показників у деклараціях фіскальні органи вимагають пояснень.
• Стор. 050заповнюється окремо – коли продається організація, як комплекс облікових активів. База оподаткування у разі – балансова вартість майна, помножена на спеціальний поправочний показник.
• Стор. 060стосується виробничих та будівельних організацій, які ведуть БМР для власних потреб. У цьому рядку відтворюється вартість виконаних робіт, що включає всі реальні витрати, понесені при будівництві або монтажі.
• Стр.070– у графі «Податкова база» у цьому рядку слід поставити суму всіх грошових надходжень, що надійшли в рахунок майбутніх поставок. Сума ПДВ розраховується за ставкою 18/118 чи 10/110, залежно від виду товарів/послуг/робіт. Якщо реалізація відбувається протягом 5 днів після того, як передоплата «впаде» на розрахунковий рахунок, то ця сума не вказується у декларації як отриманий аванс.

У розділі 3 необхідно проставити суми ПДВ, які відповідно до вимог п.3 ст.170 ПК необхідно поновити у податковому обліку. Це стосується сум, задекларованих раніше як податкові відрахування на пільгових підставах – застосування спецрежиму, звільнення від оподаткування ПДВ. Відновлені величини податку сумарно відбиваються у стор. 080, з конкретизацією за рядками 090 і 100.

У рядках 105-109уводяться дані про коригування сум ПДВ в обліку протягом підзвітного періоду. Це може бути помилкове застосування зниженої податкової ставки, неправомірне віднесення операцій до неоподатковуваних або неможливість підтвердження нульової ставки.

Загальна величина нарахованого ПДВ зазначається у рядку 110 та складається із суми всіх показників, відображених у графі 5 рядків 010-080, 105-109. Кінцева цифра податку має дорівнювати сумі ПДВ у книзі продажів за підсумками оборотів за звітний квартал.

Рядки 120-190(графа 3) присвячені відрахуванням, покликаним суму ПДВ до сплати:

• Величина відрахувань за рядком 120 формується на підставі отриманих від контрагентів-постачальників рахунків-фактур і дорівнює сумі ПДВ у книзі покупок.
• Рядок 130 заповнюється за аналогією зі стор. 070, але містить дані від суми податку, сплаченого постачальнику як попередня оплата.
• Рядок 140 дублює рядок 060 та відображає податок, обчислений від суми фактичних витратпід час проведення БМР для потреб платника податків.
• Рядки 150 – 160 відносяться до зовнішньоторговельної діяльності та становлять суми ПДВ, сплачені на митниці або нараховані на вартість товарів, ввезених до Росії з країн МС.
• У рядку 170 необхідно прописати розмір ПДВ, раніше нарахований на аванси, що надійшли, якщо у звітному кварталі відбулася реалізація.
• Рядок 180 заповнюється податковими агентами та містить величину ПДВ, зазначену у рядку 060 Розділу 2.

Результат від складання сум відрахувань з усіх законних підстав фіксується у рядку 190, а рядки 200 і 210 – результат від здійснення арифметичних дій між рядками 110 гр.5 і 190 гр.3. Якщо результат віднімання з нарахованого ПДВ суми відрахувань буде позитивним, то отримана величина відображається у рядку 200, як ПДВ до сплати. В іншому випадку, якщо розмір відрахувань перевищує розраховану суму ПДВ, слід заповнити рядок 210 грн. 3, як ПДВ до відшкодування.

Відображені у рядках 200 або 210 розділу 3 суми податку повинні потрапити до рядків 040-050 розділу 1.

У декларації з ПДВ передбачено заповнення двох додатків до розділу 3. Ці формуляри заповнюються:

• За основними засобами, що використовуються у неоподатковуваній ПДВ діяльності. Важлива умова– податок з цих активів раніше було прийнято до відрахування і тепер підлягає відновленню протягом 10 років. У додатку відображається індивідуально вид ОС, дата введення в експлуатацію, сума, прийнята до вирахування за поточний рік. Ця програма має бути заповнена лише у декларації за 4 квартал.
• По зарубіжним компаніям, які працюють біля РФ через власні представництва/філії.

Розділи 4, 5, 6

Зазначені розділи підлягають заповненню лише тими платниками, які використовують у своїй діяльності право на застосування нульової ставки ПДВ. Відмінність між розділами полягає у деяких нюансах:

• Розділ 4заповнюється платником податків, який може документально підтвердити правомірне використання ставки в 0%. У розділі 4 обов'язково передбачено відображення коду господарської операції, суми отриманої виручки та величини декларованого податкового відрахування.
• Розділ 6заповнюється у випадках, коли на дату подання декларації платник податків не встиг зібрати повний пакет документів на підтвердження пільги. Необґрунтовані операції вносяться до розділу 6, але згодом можуть бути прийняті до відшкодування та перенесені до розділу 4. Для цього потрібна наявність документації.
• Розділ 5належить заповнити тим «нульовикам», які раніше заявили відрахування за документами, але отримали право на застосування пільгової ставки лише у цьому звітному періоді.

Важливо: за наявності кількох підстав для застосування розділу 5 платник податків повинен заповнити окремо кожен звітний період, коли було заявлено відрахування.

Розділ 7

Цей лист призначений для передачі відомостей щодо операцій, які були здійснені у звітному кварталі та, згідно зі ст. 149 п.2 НК РФ, звільнено від оподаткування ПДВ. Усі задокументовані комерційні дії групуються за кодами, які наведені у Додатку № 1 до чинної інструкції.

Необхідно дотриматися лише однієї умови – виготовлення продукції або виконання робіт носить довготривалий характер і буде завершено через 6 календарних місяців.

Розділи 8, 9

Щодо недавно з'явилися розділи передбачають внесення до декларації відомостей, перерахованих у книзі продажу/книзі покупок за підзвітний період. Для того, щоб фіскальні органи могли автоматично провести камеральну перевірку, у цих аркушах зазначаються всі контрагенти, які «потрапили» до податкових регістрів з ПДВ.

За регламентом у розділах 8 та 9слід розкрити інформацію про постачальників і покупців (ІПН, КПП), реквізити отриманих або виданих рахунках-фактур, вартісні характеристики товарів/послуг, суми виручки та нарахованого ПДВ.

Важливо:модулі електронної звітності дають можливість до подання декларації провести звірку даних розділів 8 та 9 з контрагентами. Інакше, у разі невідповідності даних у ході перехресної перевірки до ІФНС суми до відрахування, що не відповідають книзі продажів постачальника, можуть бути виключені з розрахунку та сума ПДВ до сплати зросте.

У разі виправлення даних до раніше задекларованих рахунків-фактур платник податків зобов'язаний сформувати додатки до розділів 8 і 9.

Розділ 10, 11

Ці листи мають специфічний характер і підлягають оформленню лише суб'єктам підприємництва кількох категорій:

• комісіонери та агенти, які працюють на користь третіх осіб;
• особи, які надають експедиторські послуги;
• підприємства-забудовники.

У розділах 10-11повинні бути перераховані відомості з журналу отриманих та пред'явлених рахунків-фактур із сумами ПДВ та оподатковуваного обороту.

Розділ 12

Лист призначений для включення до декларації платниками податків, які мають звільнення від ПДВ. Критерій заповнення розділу 12- Наявність рахунків-фактур з виділеним ПДВ, пред'явлених контрагентам.

Для початку розберемося що таке ПДВ. Податок на додану вартість – це так званий податок на споживання. По суті такий податок є надбавкою до ціни реалізованого товару, тобто платить його покупець, здійснюючи покупку. Саме підприємство, яке цю продукцію реалізує, подає декларацію до інспекції.

Різні ставки

Розмір ставки регулюється статтею 164 Податкового Кодексу РФ , вона фіксована і відрізняється для різних видівтоварів.

Наприклад, більшість послуг і продукції податку додану вартість становить 18%.

Виняток становлять деякі види послуг та товарів: дитяча продукція, книжкова продукція та періодичні друковані видання освітнього характеру, а також деякі з медичних товарів мають знижену ставку в 10%. Існує також нульова ставка щодо експортованих товарів, деяких перевезень пасажирів та інших.

Податковий агент – у яких випадках?

Можливо, вам траплялося стикатися з ситуаціями, коли платник податків з деяких причин не міг сплачувати податок на нас самостійно, і за нього це робила інша особа (трохи нижче ми розглянемо ці випадки).

Це і є податковий агент, який заздалегідь відніме потрібну суму з доходу і відправить її до державного бюджету. Таким чином ця людина чи підприємство виступає сполучною ланкою між державою та цим платником податків.

Згідно з Податковим Кодексом, податковим агентом з ПДВ вважається той, хто:

• купує продукцію чи послуги в іноземних осіб, які не стоять на обліку у російській податковій (купівля здійснюється в Росії);
• орендує чи купує держмайно, майно суб'єктів РФ;
• продає конфіскат, скуплені цінні речі або купує майно збанкрутілої особи.

Податкова декларація з ПДВ – що це таке?

Податкова декларація з ПДВ — це звітний документ, який подається платниками податків із зазначенням відомостей про суму мит, що сплачується.

Цей документ подається лише тими особами, які в статті 174.1 Податкового Кодексу РФ як зобов'язані сплачувати ПДВ.

Податкова декларація з податку на додану вартість - це звітність, яка подається щокварталу. Існує 4 квартали подання звітності. Терміни подання: не пізніше 25-го числа наступного місяця (затримки можуть спричинити штрафи).

ВАЖЛИВО!Починаючи з 2017 року згідно з наказом ФНП Росії від 20.12.16 було скориговано форму декларації, а також порядок заповнення декларації, але кардинальних змін вона не зазнала (змінилися деякі штрих-коди, з'явилося кілька додаткових рядків).

Більш детально про податкової деклараціїПДВ, читайте у .

Розділи податкової декларації з ПДВ

Податкова декларація з ПДВ є документом з 12 розділів, проте заповнювати їх все частіше не обов'язково. Лише титульний лист та розділ 1 є загальними та обов'язковими для всіх, хто подає цю декларацію. Інші заповнюються у разі, коли компанія мала обороти з ПДВ.

Деякі розділи тільки для податкових агентів, наприклад, другий розділ.

У сьомій частині документа пропонується зазначити відомості щодо операцій, які були звільнені від податків або не були здійснені на території країни. У розділі 8 зазначаються податкові відрахування за необхідний термін.

Інформацію з книги продажу зажадає розділ номер 9, а відомості з журналу обліку платники можуть внести до граф розділів 10 та 11. Для рахунку-фактури з податком на ПДВ у тих ситуаціях, коли не потрібна сплата податку, існує 12 розділ декларації.

Нульова податкова декларація

Існує ще поняття нульової податкової декларації з ПДВ, це документ, який подається, якщо підприємець не провадив діяльність протягом якогось періоду часу.

Але ж звітність здавати треба? Саме тоді і подається «нульовка».

Особливістю документа і те, що у місцях сплачуваного податку ставиться прочерк.

Заповнюється лише титульна сторінка та відомості про компанію. Підписуються обидва аркуші.

Подається декларація не пізніше 25 числа того місяця, який слідує за кварталом, що минув..

Що міститься в рахунку-фактурі і навіщо вона потрібна?

У документі рахунки-фактури міститься вся необхідна інформація про вартість товару - з урахуванням податку без нього. Вона надається постачальником і має бути прикріплена в журналі обліку.

Вона вимагає особливої ​​уваги, оскільки у разі неправильного оформлення паперу перевіряючий її податковий інспектор побачить розбіжність у даних, що може спричинити анулювання всіх відрахувань і збільшення суми податку додану вартість.

Наразі ми дізналися, що таке податкова декларація на додану вартість. Як бачимо, в ній немає нічого складного, достатньо лише розібратися з деталями. Якщо у вас виникнуть додаткові питання, ви завжди можете звернутися до інспектора. Краще витратити більше часу на заповнення, ніж після отримання значно збільшеної суми податку.

Що таке рахунок-фактура і коли використовується цей документ, читайте в .

Корисне відео

Додаткова інформація про заповнення представлена ​​в даному відео:

Виберіть рубрику 1. Підприємницьке право (235) 1.1. Інструкції щодо відкриття бізнесу (26) 1.2. Відкриття ІП (27) 1.3. Зміни до ЄДРІП (4) 1.4. Закриття ІП (5) 1.5. ТОВ (39) 1.5.1. Відкриття ТзОВ (27) 1.5.2. Зміни у ТОВ (6) 1.5.3. Ліквідація ТОВ (5) 1.6. КВЕД (31) 1.7. Ліцензування підприємницької діяльності (13) 1.8. Касова дисципліна та бухгалтерія (69) 1.8.1. Розрахунок зарплати (3) 1.8.2. Декретні виплати (7) 1.8.3. Допомога з тимчасової непрацездатності (11) 1.8.4. Загальні питання бухгалтерії (8) 1.8.5. Інвентаризація (13) 1.8.6. Касова дисципліна (13) 1.9. Перевірки бізнесу (17) 10. Онлайн-каси (14) 2. Підприємництво та податки (413) 2.1. Загальні питання оподаткування (27) 2.10. Податок з професійного доходу (7) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коефіцієнт К2 (2) 2.4. ОСНО (36) 2.4.1. ПДВ (17) 2.4.2. ПДФО (8) 2.5. Патентна система (24) 2.6. Торгівельні збори (8) 2.7. Страхові внески(64) 2.7.1. Позабюджетні фонди (9) 2.8. Звітність (86) 2.9. Податкові пільги (71) 3. Корисні програми та послуги (40) 3.1. Платник податків ЮЛ (9) 3.2. Сервіси Податок Ру (12) 3.3. Сервіси пенсійної звітності (4) 3.4. Бізнес Пак (1) 3.5. Калькулятори онлайн (3) 3.6. Онлайнінспекція (1) 4. Державна підтримка бізнесу (6) 5. КАДРИ (103) 5.1. Відпустка (7) 5.10 Оплата праці (6) 5.2. Декретна допомога (1) 5.3. Лікарняний лист (7) 5.4. Звільнення (11) 5.5. Загальне (22) 5.6. Локальні акти та кадрові документи (8) 5.7. Охорона праці (9) 5.8. Прийом працювати (3) 5.9. Іноземні кадри (1) 6. Договірні відносини (34) 6.1. Банк договорів (15) 6.2. Укладання договору (9) 6.3. Додаткові угоди (2) 6.4. Розірвання договору (5) 6.5. Претензії (3) 7. Законодавча база(37) 7.1. Роз'яснення Мінфіну Росії та ФНП Росії (15) 7.1.1. Види діяльності на ЕНВД (1) 7.2. Закони та підзаконні акти (12) 7.3. ГОСТи та техрегламенти (10) 8. Форми документів (82) 8.1. Первинні документи(35) 8.2. Декларації (25) 8.3. Довіреності (5) 8.4. Форми заяв (12) 8.5. Рішення та протоколи (2) 8.6. Статути ТОВ (3) 9. Різне (25) 9.1. НОВИНИ (5) 9.2. КРИМ (5) 9.3. Кредитування (2) 9.4. Правові суперечки (4)

Нова форма "Декларація з ПДВ"офіційно затверджено документом Наказ ФНП Росії від 20.12.2016 р. N ММВ-7-3/ [email protected]

Докладніше про застосування форми "Декларація з ПДВ":

• Контрольні співвідношення показників декларації з ПДВ Актуалізація

  За I квартал 2019 року декларація з ПДВ подається із змінами, внесеними до... за I квартал 2019 року декларація з ПДВ подається зі змінами, внесеними до... заповнення нової деклараціїз ПДВ. Але не варто забувати: перевірка податкової декларації з Контрольних співвідношень... рядка 040 = значення КБК для декларації з ПДВ, вказане відповідно до кодів... вказано ОКТМО * * * Контрольні співвідношення до декларації з ПДВ оновлено. При її здачі за...

• Оновлено декларацію з ПДВ

  Форму та формат декларації з ПДВ, скориговано та порядок заповнення декларації. Причиною цього стали... форму та формат декларації з ПДВ, скоригований і порядок заповнення декларації. Причиною цього стали... заповнення декларації). До уваги: ​​коди пільг за операціями для розд. 7 декларації з ПДВ обирають... із додатка 1 до Порядку заповнення декларації. Якщо... платник податків проводив операції, що не оподатковуються ПДВ, по кожному відбитому...

• Затребувані пояснення до декларації з ПДВ: дії платника податків

  Податковий орган у ході «камералки» декларації з ПДВ, поданої платником податків, може виявити, що...) відомостям про ці операції в декларації з ПДВ, поданої контрагентом платника податків, або в операції немає в декларації контрагента з ПДВ; контрагент не подав декларацію з ПДВ за аналогічний звітний... період; контрагент подав податкову декларацію...

• Вимога ІФНС про відповідність рядків 070 та 170 розділу 3 декларації з ПДВ у рамках камералки за 1 квартал

  Податкова декларація з ПДВ за рядком 070. Щоб перевірити правильність заповнення рядка 070 Податкової Декларації з ПДВ... авансів отриманих (рядок 070 декларації з ПДВ) із сумами ПДВ з авансів, що приймаються до... та прийняття ПДВ до вирахування відбито за рядком Податкову декларацію з ПДВ в 1 ... отримує аванси (обчислює ПДВ та вказує за рядком 070 декларації з ПДВ), а в іншому... проведе аналіз усіх поданих податкових декларацій з ПДВ з моменту державної реєстрації нашої...

• Декларація з ПДВ: відображаємо дані щодо експериментального товару

  Обов'язок складання декларації з ПДВ лише за встановленим форматом в електронній формі за ТКС... 4, 5, 6 декларації з ПДВ відповідно. Податковий агент – неплатник ПДВ Дещо по-іншому складається... у Контрольні співвідношення показників декларації з ПДВ постачання відображаються ними у... вправі. Узагальним сказане (про заповнення декларації з ПДВ податковими агентами – «спецрежимниками» та... розглянули деякі питання щодо заповнення декларації з ПДВ податковими агентами – покупцями товару, ...

• Контрольні співвідношення показників декларації з ПДВ оновлено

  Декларації з ПДВ. Починаючи з податкового періоду за І квартал 2017 року декларація з ПДВ... розд. 2 декларації з ПДВ (п. 37.6 Порядку заповнення декларації з ПДВ). По рядку 070... При заповненні розд. 2 декларації з ПДВ він зазначає: за рядком 060 – 3 600 ... декларації з ПДВ). Додатково див. консультацію «Про відновлення ПДВ за основним коштом». ФНП, пов'язуючи показники декларації... звітному році на титульному листі декларації з ПДВ За вказаними кодами відображаються операції, які не...

• Експорт: у якому розділі декларації з ПДВ відображати ПДВ, пред'явлений за загальногосподарськими витратами, прийнятими до обліку після 1 липня 2016 року?

  Автомобілі. У якому розділі декларації з ПДВ слід відображати ПДВ, пред'явлений за загальногосподарськими витратами, прийнятими... автомобілів. У якому розділі декларації з ПДВ слід відображати ПДВ, пред'явлений за загальногосподарськими витратами, прийнятими...). Обґрунтування висновку: Форма податкової декларації з ПДВ (далі - декларація), що подається платником податків за IV квартал... %, провадиться у розділі 4 податкової декларації з ПДВ (п. 41.3 Порядку). Різний...

• Що робити, якщо не прийняли декларацію з ПДВ?

  Б, склавши та перевіривши податкову декларацію з ПДВ, бухгалтеру залишається останній крок – відправити... б, склавши та перевіривши податкову декларацію з ПДВ, бухгалтеру залишається останній крок – відправити... всього, вказується причина неприйняття декларації на підставі: «декларація містить помилки і не прийнято... органу». приклад. Компанія направила податкову декларацію з ПДВ у встановлені законодавством терміни. 26 ... про відмову у прийнятті податкової декларації на підставі: «декларація містить помилки і не...

• Про «камералку» декларації з ПДВ із пільговими операціями

  Консультації піде про роз'яснення щодо проведення камеральних перевірок декларацій з ПДВ, у яких відображено... консультації піде про роз'яснення щодо проведення камеральних перевірок декларацій з ПДВ, у яких відображено... податку ФНП видала рекомендації щодо проведення камеральних перевірок декларацій з ПДВ, у яких відбито... відбито в розд. 7 податкової декларації з ПДВ за відповідним кодом операції (1010245 – ... пов'язаного з проведенням камеральних перевірок декларацій з ПДВ, у яких відображено не...

• Коли уточнюючу декларацію з ПДВ можна не подавати

  Собою необхідність подання уточнюючої декларації з ПДВ і можуть стати причиною... необхідність подання уточнюючої декларації з ПДВ і можуть стати причиною... і зобов'язують бухгалтера здавати уточнену декларацію з ПДВ. Зокрема, якщо... минулого кварталу, коли декларацію з ПДВ уже здано. Контролери, які... не зобов'язують покупця формувати уточнену декларацію з ПДВ. Якщо в документі коригування... після подачі коригування. Уточнююча декларація з ПДВ не потрібна, якщо коригувальний...

• За яких помилок потрібна уточнююча декларація з ПДВ

  Вони були виявлені після подання декларації з ПДВ, потрібна подача уточненки. Розберемося, ... вони були виявлені після подання декларації з ПДВ, потрібна подача уточненки. Розберемося, ... і тягнуть за собою необхідність подання уточнюючої декларації з ПДВ. Бухгалтер може допустити таких... продажів, а потім і до декларації з ПДВ. Наприклад, товар відвантажили... ймовірністю така операція у декларації з ПДВ за 1 квартал 2017 року ... подачі уточненої декларації, оскільки визначення податкової бази з ПДВ встановлюється на...

• Додаткова ситуація, за якої організації та ІП, які застосовують спецрежим, повинні подавати декларацію з ПДВ

  ... (як податковому агенту) та подавати декларацію з ПДВ? Щоб обґрунтовано відповісти на це... . Об'єкт оподаткування ПДВ Як відомо, об'єктом оподаткування ПДВ визнаються операції з реалізації товарів... ; передбачено звільнення від обов'язків платника податку на додану вартість, але не звільнення від обов'язків... платником податку на додану вартість, може подати до податкових органів за місцем свого обліку податкову декларацію... у Розділі 2 податкової декларації з ПДВ (Порядок заповнення декларації з ПДВ, затв. Наказом Росії...

• Чи потрібно за операціями, пов'язаними з наданням позик, відображати "тіло" позики у розділі 7 декларації з ПДВ?

  Позик, у розділі 7 податкової декларації з ПДВ "тіло" позики не... позик, у розділі 7 податкової декларації з ПДВ "тіло" позики не... . 149 НК РФ). Форма податкової декларації з ПДВ (далі - Декларація) та порядок її заповнення... податкової декларації з ПДВ, порядку її заповнення, а також формату подання податкової декларації з ПДВ до... складу декларації з ПДВ, що подається до податкових органів при здійсненні платниками податків відповідних операцій...

• Підвищення ставки та інші зміни з ПДВ

  Відомості: скорочення терміну камеральної перевірки декларації з ПДВ не торкнулося іноземних організацій, що... перевіряються документи, пов'язані з декларацією з ПДВ, але не сама декларація. Втім, законодавці, скоріше... зборах, до закінчення камеральної перевірки декларації з ПДВ. Але можливість такого продовження... максимальний період камеральної перевірки самої декларації з ПДВ не змінився б (не... податкових перевірок, що проводяться на основі декларацій з ПДВ, поданих до податкових органів після...

• Тривале виробництво: визначаємо податкову базу з ПДВ

  Можливий інший порядок визначення бази з ПДВ. Який? Розкажемо у консультації, ... не складає. За результатами I кварталу у декларації з ПДВ отриману суму (... 44.6 Порядку заповнення декларації). Одночасно з декларацією з ПДВ організація подасть: контракт із... у загальному порядку.) Якщо за даними декларації передбачається сплата податку, перерахування... у розд. 3 податкової декларації з ПДВ. Висновок Мінпромторгу про тривалість... .10.2011 подала уточнену декларацію з ПДВ за II квартал 2011 року.